Piiriülesed pangad pankades ja maksuametid - ülikergete tööriistad

2012. aasta maksuõiguse võrgustiku aruandes määratletakse süsteem kui „juriidiliste ja kvaasijuriidiliste isikute võrkude nominaalne, hüper-kaasaskantav, mitme jurisdiktsiooni alla kuuluv, sageli ajutine asukoht ning erakapitali haldavate ja kontrollitavate kokkulepete süsteemid - alati nende inimeste huvides, kes haldavad seda väidetavalt tegelike tulusaajate huvides ja sageli ükskõiksuse või mitme rahvusriigi huvide ja seaduste täieliku solvamise vastu. ” Enam kui pool kogu maailma rahast kulgeb läbi piraatpankade, mida tuntakse rahaliste mustade aukudena ja varjutatakse keerukate kaitseskeemide kihtidena. Keegi ei tea, kes ostab, kes müüb või kellele sellest kasu on.

Rikkad ja ülejäänud riigi elanikke esindavad valitsused on esimeste maksude kehtestamisest alates olnud maksusõjas. Kellelegi ei meeldi maksude maksmine, kuid lihtsalt maksud on ühiste huvide, nagu kaitse, maanteed, lennujaamad ja sotsiaalprogrammid, kulude jagamise viis; vastavus põhineb õigluse põhimõttel - igaüks maksab oma õiglase osa. Kahjuks on "Aarete saare" reporteri ja autori Nicholas Shaxsoni sõnul olemas "üks reeglistik rikastele ja võimsatele ning teine ​​reeglite ja seaduste komplekt ülejäänud meile - ja see kehtib rikaste ja rikaste kodanike kohta vaesed riigid. ” Äärmiselt rikaste reeglid ja tavad on maksmata või võimalikult vähe makse, isegi väikseimate summade kogumine on keeruline või võimatu, kuna offshore-pankade poolt absoluutse saladuse hoidmiseks püstitatud keerulised tulemüürid.

Avamerelise pangandussüsteemi kirjeldus ja ajalugu

Rahvusvahelise finantssüsteemi kujundasid algselt rohkem kui 50 aastat tagasi 1944. aastal Bretton Woodsi konverentsil britid John Maynard Keynes ja ameeriklane Harry Dexter White, et kontrollida rahvusvahelist rahandust. Mõlemad majandusteadlased uskusid, et kapitalivoogude kontrollimine üle riigipiiride ja valuutakaubanduse piiramine vahetuskontrolli kaudu annaks valitsustele rohkem ruumi oma eesmärkide saavutamiseks ilma rahvusvaheliste spekulantide mõjuta.

Keynes kirjutas toona: “Laske kaupadel olla koduigatsus, kui see on mõistlikult ja mugavalt võimalik. Ennekõike olgu finantseerimine peamiselt riiklik. ” Ehkki pärast sõda kapitali nälga riiki voolav raha oli soovitav, tunnistasid autorid, et kapital voolab välja Riigi kaotamine võib olla kaotusele kannatanud riigi jaoks hukatuslik. Seetõttu tegid nad Bretton Woodsi lepingus ettepaneku sätte kohta, mille kohaselt kapitali saavad riigid jagaksid teavet kapitali kaotavate riikidega. Wall Streeti pankurid kartsid, et see pakkumine kahjustab nende äri, hävitasid sätte, tagades, et kapitaliülekannetes tekiks salajasus, mitte läbipaistvus..

Ainuüksi 1947. aastal kanti USA valitsuse analüüsi kohaselt Euroopast USAsse üle 4,3 miljardit dollarit eravara, mis on palju suurem kui sel aastal Ameerika sõjajärgsetele laenudele sõjast räsitud Euroopale. Tegelikult oli kogu Ameerika sõjajärgne abi kuni aastani 1953 väiksem kui kapital, mis sellele riigile abi saavatest riikidest voolas.

Maksuparadiisid on olemas vaatamata riikide valitsuste kindlale vastuseisule, mis tuleneb maailma suurimate pankade nagu Inglismaa Pank ja J. P. Morgan Chase poliitilisest võimust ning nende rollist jätkuvas riikidevahelises majanduskonkurentsis. Suuremad finantsasutused on tihedalt ja tingimata seotud offshore-süsteemiga kas täielikult omanduses olevate tütarettevõtete ja rahvusvaheliste pangandussüsteemide (IBF), pikaajaliste ärikorralduste ja / või isiklike suhete kaudu, võimaldades raha hõlpsalt maksuparadiisist üle kanda. ühte suurimasse panka, olles puhastatud ja muudetud kogu teekonna jooksul anonüümseks. Viimase 50 aasta jooksul on offshore-pangandussüsteemi kahjulike mõjude likvideerimiseks vastu võetud arvukalt määrusi, mida Londoni ja New Yorgi rahastajad peavad ainult eirama või neid lahjendama..

Piraatpankade elemendid

Nagu buccaneers, kelle jaoks nad on nimetatud, on ühe riigi piraat teise eraettevõtja. Piraatpank, riik, kus asutus asub, ja riik, kus varjatud vahendid lõpuks hoiustatakse, saavad tohutut rahalist kasu (kapitali sissevool) versus kulu (kapitali väljavool).

Alates II maailmasõjast on voogude peamised kasusaajad olnud Ameerika Ühendriigid ja Suurbritannia, kes on võtnud vastu triljoneid dollareid hoiuseid kolmandast maailmast ja esilekerkivatest majandusjõududest, seadmata kahtluse alla nõuetekohast omandivormi või rahaallikat. Näiteks peitsid hiinlased Pittsburghi ajakirja Tribune-Review 8. juuli 2012. aasta väljaandes 8. juulil ilmunud 4 dollarit offshore-i iga 2012. aastal investeeritud 1 dollari eest, millest märkimisväärne osa investeeriti USA valitsuse võlgadesse.

Offshore-pangandussüsteemi edukuseks on vaja kolme elementi:

Välisriigi alaline elukoht

Majanduskoostöö ja Arengu Organisatsioon (OECD), rahvusvaheline organisatsioon, mis hõlbustab riikide jõupingutusi ühiste probleemide lahendamisel, tuvastas 2000. aastal 41 maksuparadiisi, millest 38 jätkas oma viimases aruandes aktiivset tegevust. Paradiiside nimekirja kuuluvad Bahama, Briti Neitsisaared, Kaimanisaared, Hongkong, Singapur, Mani saar, Jersey, Malta ja Mauritius.

Välismaine kohalolek on hädavajalik, nii et varjupaigale kohaldatakse oma seadusi, mitte hoiustaja riigi seadusi. Näiteks Šveitsis asuvale pangakontole kehtivad Šveitsi seadused, mitte ühegi teise riigi seadused, ja kui ei ole lepingut, mis nõuab hoiustaja riigi ja panga riigi vahelist koostööd, siis Šveitsi valitsus pole kohustus kas rakendada USA seadusi või tuvastada selle USA hoiustajad.

Paljud välisriikide valitsused peavad Ameerika Ühendriikide kahte osariiki - Delaware ja Nevada - maksuparadiisideks iga osariigi asutamiseeskirjades sätestatud salajasuse tõttu..

Salajasus

Piraatpanga asukohariik peab välisriikide valitsustele tagama kontoomanike - olgu nad hoiustajad, usaldusisikud, kasusaajad või aktsionärid - konfidentsiaalsuse. Šveits, mis on ehk kõige kurikuulsam maksuparadiisidest ja varastatud juudi varandust varjavate natsi-sakslaste eelistatuim saaja, muutis 1934. aastal kliendi identiteedi paljastamise kriminaalkuriteoks..

Salastatust suurendavad veelgi varakaitset loovate usaldusfondide kasutamine ja nn ladderdamine, kus anonüümsete aktsionäride ja direktorite ettevõtted ühes maksuparadiisis kuuluvad teise maksuparadiisi anonüümsete aktsionäride teistele ettevõtetele. Paljud paradiisid ei nõua asutajate või hoiustajate esindajatelt identiteedi, hoiuste allika või rahaliste vahendite saajate kontrollimist.

Maksud puuduvad või on madalad

Nagu vesi madalamale tasemele voolab, liigub ka rikkus jurisdiktsioonidesse, kus pakutakse madalaimat maksustamistaset. Loogiline oleks liikuda ühelt kohalt, kus maksumäär on 25%, teisele samal tasemel, kui kõik muud tegurid on võrdsed. Siiski on otstarbekas liikuda 25-protsendilise maksu lokaadilt ühele, mis pakub 20-protsendilist või madalamat pakkumist. Selle majandusliku fakti tulemuseks on võistlus põhjani, kus iga riik korduvalt alandab oma makse, et kaitsta oma majandust ja hoida rikkust oma piirides - asjaolu, mida Keynes ja White kavatsesid Bretton Woodsi lepingus kapitalikontrollidega vältida..

Maksumäärade erinevus võimaldab jõukatel ja rahvusvahelistel korporatsioonidel manipuleerida oma raamatutega ning hallata tulusid ja makse riikide vahel. Nullmaksumaksuriigis asuv ettevõte müüb kõrge maksumääraga piirkonnas asuvale sidusettevõttele teenuseid ülepaisutatud hinnaga, viies kasumid tõhusalt ühest riigist (kõrged maksud) teise (maksuvabad).

Näiteks elektroonikatootjal Multinational on Kaimanisaarte tütarettevõte, kellele kuuluvad kõik tema patendid. Hargmaise ettevõtte kasum USA-st on 5 miljonit dollarit, millelt tuleb tasuda USA maks. Hiljem maksab multinatsionaalne tütarettevõttele patentide litsentsitasu 5 miljonit dollarit, vähendades USA kasumit nullini (0 dollarit), näidates samal ajal Kaimanisaarte tütarettevõttes 5 miljoni dollari suurust kasumit. Kaimanisaartel pole maksu, seega 5 miljoni dollarilt maksu ei maksta.

Ehkki seda näidet on süsteemi toimimise lihtsaks selgitamiseks, on rahvusvahelistel ettevõtetel maksustamise vältimise skeemi raames eri riikides tütarettevõtteid. Seda tava tuntakse raamatupidamises „siirdehindadena” ning see on lahutamatu osa kasumi, mis oleks maksustatav ühes kohas, eemaldamisest ja teisaldamisest asukohta, kus maksu ei maksta. Maailma suurimad ettevõtted, sealhulgas Apple, Microsoft ja Walmart osalevad aktiivselt ja tingimata siirdehindades, mille eesmärki või seaduslikkust on keeruline või võimatu teada.

Piraatpankade abisaajad

1. Kurjategijad, despotid ja diktaatorid 
Meyer Lansky on kasutanud Šveitsi pangakontot Huey Longi tasumiseks New Orleansis mänguautomaatide lubamise eest, aga ka Columbia Medellini narkokuninga Carlos Lehderi poolt Kaimani saartele plastikümbrisega dollariarvete kaubaaluste ülekandmiseks Kaimanisaartele. nagu ka Bernard Cornfieldi ja Robert Vesco ning nende Investor Overseas Services'i tegevust. 500 miljardi dollari suurune iga-aastane ravimitulu oleks suvilatööstus, kui mitte suurte rahakeskuste osaluseks, nagu näitas Wachovia / Casa de Cambios Puebla kokkulepe, milles Wachovia lasi Mehhiko narkokartellide jaoks üle 378 miljardi dollari..

Ugandast Idi Amin, Iraagi Saddam Hussein, Zimbabwest Robert Mugabe ja Muammar Gaddafi on vaid mõned sadadest Kolmanda Maailma riikide diktaatoritest, kes on röövinud oma riigist miljardeid dollareid ja peitnud tulu offshore-pangandussüsteemis. nende valitsemisperioodidest kasu saanud riikide ja ettevõtete teadmised. Põhja-Korea, Iraani ja teiste vähem arenenud riikide valitsejad jätkavad süsteemi kasutamist, et koguda suurt rikkust ja säilitada võimu tänapäeval nende riikide kodanikele suurte kuludega.

2. Ülimalt rikkad isikud ja perekonnad
Maksuparadiisid on ülirikaste õnnistuseks ja on vajalikud nende rikkuse säilitamiseks põlvkondade vältel. Rikkuse liikuvus ja võim mõjutada valitsuse poliitikat on sundinud oma koduriike kas vähendama jõukatele makstavaid makse või riskima oma kapitali väljalenduga. Kolimisoht ei ole jõude, kuna eeldatakse, et enam kui 8000 ameeriklast loobub kodakondsusest teise riigi madalamate maksude eest. Hiljuti kolis Facebooki kaasasutaja Eduardo Saverin Singapuri, järgides selliseid avaliku elu tegelasi nagu Heritage Capital Managementi asutaja William Browder ja 20. sajandi üks edukamaid aktsiafondide valitsejaid John Templeton. Ja kapitali väljavoolu ohus pole ainult Ameerika - U2 iirlasest muusik Bono kolis madalama maksumääraga ühest maksuparadiisist (Iirimaa) teise (Holland)..

Kolimisohud on olnud tõhusad. Näiteks 1992. aastal pidasid 400 rikkaimat ameeriklast 26% sissetulekust palgaks ja 36% kapitali kasvuks. 2007. aastaks olid nad sissetulekuna vaid 6% ja kapitalikasumiks 66% palju madalama maksumäära korral.

Ehkki hiljutine presidendikandidaat Mitt Romney maksab tulumaksu 14,1% - see võrdub sellega, kui keegi teenib aastas umbes 200 000 dollarit -, on ta aktiivselt osalenud offshore-pangandussüsteemis, omades Kaimanisaartel vähemalt 12 kontot. New York Post. Tema endine ettevõte Bain Capital sai offshore-pangandussüsteemi kasutamisel nii efektiivseks, et üks strateegia sai rahva seas tuntuks kui “Double Irish with Holland Sandwich”. See on skeem, mis hõlmab ülekandemaksetega USA emaettevõtte, kahe Iirimaa tütarettevõtte (millest ühte ei maksustata ja teise suhtes kohaldatakse madalaid Iiri makse) ja Madalmaade tütarettevõtte vahel, et kaotada teise Iiri ettevõtte maksud. Ilmselt ei piisa superrikastele madalatest maksumääradest - nad soovivad maksta ei maksud.

3. Rahvusvahelised korporatsioonid
Citizens for Tax Justice'i raporti kohaselt oli 285 Ameerika ettevõtte Fortune 500 ettevõttel - sealhulgas paljud riigi suuremad pangad, tootmisettevõtted ja kõrgtehnoloogiaettevõtted - 2011. aasta lõpus kodumajapidamises mittereporditud välistulu peaaegu 1,6 triljonit dollarit, parimatega 20 ettevõtet, mille arvele langeb enam kui 794 miljardit dollarit. Teisisõnu - seda raha hoitakse teoreetiliselt väljaspool riiki, nii et seda ei maksustata.

Ettevõtetelt kättesaadava avaliku teabe analüüs näitab, et USA-le ega muule riigile pole tulumaksu makstud, ning võib järeldada, et sissetulek on tõenäoliselt USA kasum, mis on üle kantud välismaalt ülekandemaksetega, tõenäoliselt USA operatsioonide muutmise kaudu maksuparadiisis asuva välismaise emaettevõtte tütarettevõte.

4. Valitsused
Iraani-Contra afäärina tuntud operatsioon Reagani presidendiajal oli võimalik ainult offshore-pangasüsteemi saladuse hoidmise ja denableerimise kaudu, ehkki see tegevus kiideti heaks USA valitsuse kõrgeimal tasemel. Sarnane salajane tegevus toimub ka teistes riikides kõrgemate riigiametnike nõusolekul väljaspool avalikke ja jälgitavaid kanaleid.

Ilma offshore-pangandussüsteemi võimaldatud salastatuse ja rahastamisvõimaluseta ei saaks nn must operatsioon ega muud valitsuse varjatud tegevused aset leida. On võimatu teada, mil määral on maailma valitsused olnud või tegelevad aktiivselt offshore-varjatud kontodega, kuid see on tõenäoliselt oluline.

Piraatpankade mõju

Kongressi teadusteenistuse 2010. aasta septembri aruande kohaselt kaotab USA maksuparadiiside ning ettevõtete ja eraisikute maksustamise vältimisest tuleneva tegevuse tõttu aastas maksutulu 100 miljardit dollarit aastas. See ulatub järgmisel kümnendil enam kui triljonini dollarini ehk umbes riigi rahandusvõrgu remondiks vajalikest summadest. Aastane 100 miljardi dollari suurune kahju võrdub umbes 10% -ga selle aasta prognoositavast puudujäägist ja selle peab hüvitama kas siis, kui koguda kõrgemad maksud neilt, kes teha makske makse või lisage summa riigivõlale, mille meie lapsed ja lapselapsed tagasi maksavad.

Lisaks iga-aastasele maksutulude nõrgenemisele nõrgendab ülirikaste poolt offshore-pangandussüsteemi kasutamine meie valitsussüsteemi terviklikkust, võimaldades mõnel olla seadusest kõrgemal. Läbipaistvus on demokraatia ja tsivilisatsiooni aluspõhimõte. Meie asutajad uskusid, et ilma esinduseta ei maksustata, kuid offshore-maksuparadiisid esindavad esindamist ilma maksustamiseta.

Lõppsõna

Hoolimata libertaari veendumusest, et isiklik vara on puutumatu ja maks on vargus, vajavad kogukonnad valitsust ja valitsused raha. Õiglane ja õiglane maksusüsteem peaks olema iga ameeriklase eesmärk. Ehkki offshore-pangad on tänapäeva kahanevas maailmas vajalikud, vajab muutmist äärmine salastatus ja võime peita finantstehinguid avaliku vaate eest.

1970. aasta pangasaladuse seadus nõuab pikka aega, et välismaisel pangakontol rahalisi huve omavatel või allkirjaõigust omavatel kodanikel tuleb igal aastal IRS-ile aru anda. 2013. aastal jõustub väliskonto maksuseaduste täitmise seadus, mis nõuab, et tuvastatud maksuparadiisid nõustuksid teabe jagamisega või USA-st hangitud summade kinnipidamisega. Loodame, et need seadused vähendavad praegust piraatpankade süsteemi kuritarvitamist.

Kas maksud on teie arvates õigustatud? Kui palju on liiga palju? Kas keegi peaks olema vabastatud??