Online-jaemüüjad ja käibemaks - uue seaduse kohased ärikohustused

Nagu teatas NBC News, hääletasid kohtu üheksast kohtunikust viis Lõuna-Dakota seaduse, millega kehtestatakse veebimaksetelt müügimaksu, järgimise. Otsus tegi seaduslikuks, et osariikide valitsused nõuavad müügimakse jaemüügilt, mida teostavad ettevõtted, kus pole kohalikke poode ega turustuskeskusi. Varem lubati riigimeestel koguda müügimakse ainult nendelt kaupmeestelt, kelle jurisdiktsiooni all on füüsiline kohalolek või „kohalik seotus”. See vabastati postimüügikataloogidest ja veebimüüjatest, kes asuvad väljaspool riiki.

Jälgib Wayfair valitsev, väiksemad veebikaupmehed - sõltumatute jaemüügiettevõtetega üksiktellijatest Etsy ja eBay müüjateni - võtsid endale koleda languse. "See otsus oli suurte ettevõtete võit väikeste üle ja ma usun, et kui midagi ette ei võeta - ja osariigid muutuvad agressiivsemaks [oma maksupoliitikas] -, näete, et emad ja popkaupmehed lähevad äritegevusest välja," ütles Tennessee maksuadvokaat. David Mittelstadt mõni nädal pärast kohtuotsust avaldatud Inc. artiklis.

Kuigi tagajärjed on Wayfair on veel näha, veebimüüjad ei pea üle reageerima. Otsus ei ole maailma lõpp. See on lihtsalt uue reaalsuse algus, mida veebimüüjad saavad ja tõenäoliselt kohandavad. Suure nimega turgu valitsevad jaemüüjad on aastaid võrgutehingutele lisanud käibemaksu; aeg on nagunii väiksematele müüjatele järele jõudnud.

Kuidas koguda ja maksta riiklikke müügimakse

Sarnaselt isiklike ostude käibemaksuga on ka veebimüügi maksu kaupmehe kohustus koguda. Veebimüüjate jaoks, kes on harjunud petma kohalikke müügimaksu seadusi, tähendab see suuremat vastavust ja palju seda. Siit leiate samm-sammult ülevaate sellest, mida kaupmehed peavad teadma, et seaduslikult ja tõhusalt koguda ja maksta riiklikku müügimaksu USA-ga tehtavate veebitehingute eest.

1. Määrake oma riiklikud käibemaksukohustused

Esiteks selgitage välja oma müügimaksu kohustused riikides, kus te äri teete.

Kohtualluvus

On lihtne kindlaks teha, kas antud riik kogub käibemaksu. Praegu ei ole ainult viies osariigis raamatute osas riiklikke müügimakse:

• Alaska
• Delaware
• Montana
• New Hampshire
• Oregon

Alaskal on kohalikel jurisdiktsioonidel (linnadel ja alevitel) lubatud koguda oma käibemaksu, seega tasub küsida kohalikelt maksuametilt või kohalikelt maksuametitelt kinnitust selle täitmise tagamiseks.

Maksustatavus

Kõik tooted ja teenused pole maksustatavad. Pealegi pole maksupoliitika riigiliikide lõikes ühtlane. Mõnes osariigis on maksuerandid, mis on mujal maksuvabad.

Üldreeglina maksustatakse käibemaksuga materiaalsed ja vähemolulised kaubad. Tooted, mida tõenäoliselt peetakse hädavajalikeks ja seega käibemaksu ei maksustata, võivad sisaldada järgmist:

• Värske ja pakendatud toit ning koostisosad (kuid mitte valmistoit)
• Rõivad (kuid mitte ehted, kotid ja muud aksessuaarid)
• Retsepti- ja käsimüügiravimid

Kui arvate, et teie tooted satuvad seaduslikule hallile alale, küsige juhiseid kohalike maksuametite käest.

Õiguslik vastavus

Lõuna-Dakota veebimüügimaksu seaduse eesmärk oli õigusliku väljakutse esilekutsumiseks esimese tõsise katsena aastate jooksul koguda riigilt müüjatelt müügimaksu - ja nii see ka läks. Kuigi seadusel polnud selle vastuvõtmise ajal palju ettevõtet, võtavad paljud teised riigid lähikuudel ja -aastatel tõenäoliselt sarnaseid seadusi.

Vahepeal saavad veebimüüjad tehniliselt vältida müügimaksu kogumist osariikides ja piirkondades, kus see pole selgesõnaliselt volitatud. Kuid see on riskantne hambit, kuna väikesed kaupmehed, kellel pole spetsiaalseid vastavusosakondi, ei suuda tõenäoliselt olla kursis uute osariikide ja kohalike käibemaksuseadustega. Rohkem kui 10 000 USA müügimaksu jurisdiktsiooni jälgimiseks on vaja palju ressursse.

Sel põhjusel on mis tahes suurusega veebipoodide jaemüüjate jaoks parim viis eeldada, et nad on seadusjärgselt kohustatud tasuma müügimaksu kõigi jurisdiktsioonide ostjatega tehtavate tehingute eest, kus käibemaksu võetakse. DealNewsi raporti kohaselt võivad kolmandate osapoolte platvormid koguda müügimaksu turumüüjate nimel, vähendades vastavuskoormust.

2. Registreeri end maksuametis

Järgmisena registreeruge kohalikes maksuametites kõikjal, kus kavatsete oma tooteid müüa. Enamikus osariikides vastutab müügimaksu kogumise eest riigiosakond tulude osakond.

Ärge jätke seda sammu vahele. Riigi müügimaksu kogumine ilma kohalikelt tulude osakonnalt luba saamata on ebaseaduslik, isegi kui kavatsete riiklikud müügimaksud tähtajaks esitada ja maksta.

Mida peate registreerima

Tulude riigiosakonnad nõuavad teatud teavet ettevõtetelt, kes soovivad müüa maksustatavaid tooteid residentidele. Täpsed nõuded sõltuvad kohtualluvusest, kuid peaksite pakkuma järgmist:

• Teie tööandja identifitseerimisnumber (EIN), ettevõtte tulumaksu ID või mõlemad
• Teie ametlik ettevõtte kontaktteave, sealhulgas registreeritud esindaja postiaadress
• Teie NAICS-kood

Teatud osariigid vajavad lisateavet. Näiteks Illinois palub jaemüüjatel esitada kõigi riigisiseste asukohtade aadressid, kust nende tooteid saab saata. See nõue kehtib nii kauba kohaletoimetamise kohtades (näiteks UPSi jaemüügi kauplustes) kui ka kolmandate osapoolte täitmiskeskustes (näiteks Amazoni laod).

Võimalik, et peate koos avaldusega maksma registreerimistasu. Tasud varieeruvad, kuid on tavaliselt üsna madalad. Näiteks Colorado's on 16 dollarit.

Veebis registreerimine

Enamik tulude osakondi on veebis registreerimise protsesse mõistlikult sujuvamaks muutnud. Veebis registreerides peaksite oma ametliku loa saama mõne tööpäeva jooksul, kuigi ajakavad erinevad osariigi ja rakenduse mahu järgi.

Registreerimine posti teel

Kui te ei saa veebis registreeruda või eelistate mitte, saate registreeruda posti teel. Peate esitama sama teabe samade vormide kohta; ainus oluline erinevus on see, et peate töötlemiseks lubama mitu nädalat.

Jätkuva vastavuse säilitamine

Kui olete oma riikliku müügimaksu loa saanud, saate selles jurisdiktsioonis seaduslikult müüa ja käibemaksu koguda. Edaspidi peate arvestama kõigi kehtivate vastavusnõuetega, näiteks riiklike müügimaksude aruandluse ja esitamisega kehtivate tähtaegade jooksul.

Mõnes osariigis peate võib-olla hoidma ka käibemaksuloa kehtivana; näiteks Colorado vajab uuendamist iga kahe aasta tagant. Kontrollige lubade pikendamise tähtaegu iga riigiosakonna tulude osakonnaga.

Müügimaksu registreerimise sisseostmine

Kui riiklike maksulubade taotlemise ja pikendamise protsess on teie väikese kaupluse jaoks liiga aeganõudev, kaaluge töö allhanget. See on palju kallim variant; Kolmanda osapoole suunamisteenus TaxJar soovitab müüjatel oodata, et nad maksavad umbes 100 dollarit riikliku registreerimise eest. Kui kavatsete registreeruda igas USA osariigi maksuametis, sealhulgas Washingtonis, välja arvatud Puerto Rico ja alaealised USA territooriumid, on see kokku umbes 4600 dollarit.

3. Arvutage ja koguge müügimaksud

USA on tuhandete osariikide, kohalike ja spetsiaalsete maksupiirkondade hodgepodge. Õnneks pole teil isiklikku kohustust jälgida mitmesuguseid maksumäärasid kõigis jurisdiktsioonides, kus müüte. Praktiliselt iga e-kaubanduse komplekt on selleks teie nimel ette nähtud.

Käibemaksu kogumise seadistamise protsess varieerub komplektides. TaxJaril on käepärane juhendite komplekt mitmeks suuremaks sviidiks, sealhulgas Shopify, Square, eBay ja Amazon. Kuigi need sviidid automatiseerivad suures osas käibemaksu sissenõudmist, on soovitatav, et kontrolliks veelkord tulumaksu riigi- ja omavalitsusosakondades, et kinnitada, et kogute vajalikku käibemaksu. Enamikul riikidel on selleks osaliselt või täielikult automatiseeritud veebisüsteemid. Näiteks New Yorgi osariigi maksunduse ja rahanduse osakonnal on digitaalse müügimaksu otsimise tööriist ja mitmed väljaanded, kus on välja toodud kohalikud maksumäärad.

Päritolu- ja sihtkohapõhine maksustamine

Isegi kui nad ei pea kohalikke maksumäärasid käsitsi arvutama, on veebimüüjatel kasulik mõista päritolu- ja sihtkohapõhise maksustamise erinevuse mõistmist.

Umbes tosin osariiki, sealhulgas Texas ja Illinois, kehtestavad päritolupõhise maksustamise, mis on müüjate jaoks kahest variandist lihtsam. Päritolupõhiste režiimide korral maksavad ostjad müügimaksu alati lähtepunktis kehtiva määra järgi. Niisiis, kui saadate kogu oma kauba ühest UPS-i poest Dallases, maksate sama käibemaksumäära kõigi tehingute eest Texases asuvate ostjatega, olenemata sellest, kas nad elavad El Pasos, Beaumontis, Brownsville'is või Amarillos. . Samuti, kui saadate Chicago Illinoisi ühest Amazoni laost igale Illinoisil asuvale ostjale, maksate selles piirkonnas kehtivat maksumäära.

Enamik riike kehtestab sihtkohapõhised režiimid. Sihtkohapõhine maksustamine on ostjatele paremini ennustatav, kuna see tähendab, et nad maksavad alati sama käibemaksumäära. Müüjate jaoks nõuavad sihtkohapõhised režiimid siiski suuremat vastavust ja auditeerimist. Isegi kui teie e-kaubanduse komplekt kogub automaatselt müügimakse sihtkoha tariifide alusel, peaksite täpsuse kontrollimiseks tegelikke kogumisi kontrollima riiklike maksuametite avaldatud maksumäärade alusel.

Maksu kogumine lähte- ja sihtpunktis

Sõltuvalt saatja sihtkohariigi ja kohalikust poliitikast võidakse päritolupõhiseid kaupmehi nõuda päritolupõhiseid kaupmehi, kes müüvad üle riigiliinide ja sihtkohamaksud. Näiteks kui laadite oma kauba Philadelphias asuvast UPS-i poest (Pennsylvania on päritolupõhine režiim) Miamis asuvale ostjale (Florida on sihtkohapõhine režiim), siis nõuaksite ostjalt kombineeritud maksumäära kehtestamist. mõlemasse sihtkohta.

Pidage meeles, et kui riiklikud ja kohalikud seadused ei nõua kaugmüüjate käibemaksu kogumist, võiksite vältida maksu kogumist sihtkoha määra järgi. Peate siiski hoolikalt jälgima kohalikke eeskirju, et veenduda, kas järgite kõiki uusi müüja maksuseadusi, mis tekivad.

Käibemaksukogumiste tühistamine

Riigi käibemaksu laekumist ei pea te pidevalt tasuma. Sõltuvalt jurisdiktsioonist võite oodata käibemaksu laekumist iga kuu, kvartali või aasta jooksul.

Vahepeal peate oma käibemaksukogumised tühistama ja hoidma. Seadke sellel ainuõiguslikul eesmärgil uus pangakonto ja tehke maksude kogumisel regulaarseid sissemakseid. Otsige intressikandvaid kontosid, kus ei võeta igakuiseid hooldustasusid klientidele, kes vastavad teatud kriteeriumidele, näiteks regulaarsed otsehoiused või minimaalsed päevasaldo.

4. Esitage ja tasuge käibemaksud

Eeldusel, et kasutate e-kaubandust või raamatupidamiskomplekti, mis jälgib automaatselt käibemaksu laekumist, peaks teil igal ajahetkel olema käibemaksu laekumiste täpne jooksv kogus..

Jällegi on teie huvides kontrollida oma laekumisi tegeliku riigi ja kohaliku maksumäära suhtes, et veenduda, et kogute igalt ostjalt vajalikku maksusummat. Mida varem lahknevused avastate, seda kiiremini saate puudujääkide või ülejääkidega tegeleda.

Riigi müügimaksu esitamine

Ettevõtte käibemaksutaotluste esitamine aitab osariikide ja kohalikel maksuametitel jälgida kaupmehi, kes müüvad oma jurisdiktsiooni all maksustatavaid kaupu ja teenuseid. See on oluline eelarve koostamisel ja maksude jõustamisel. Uuemad kaupmehed, kes tunnevad ainult isikliku maksu esitamise protsessi, võivad olla üllatunud, kui saavad teada, et ettevõtted ei pea alati tasuma raha käibemaksu esitamisel.

Ilma käibemaksutagastust koos sellega kaasneva rahaülekandega nimetatakse nullintressiks. Pöörake erilist tähelepanu null-tagastamise nõuetele. Mitte kõik jurisdiktsioonid ei nõua nulli tagastamist, kuid need, kes seda nõuavad, suhtuvad tõsiselt hilinenud tasude ja trahvide sissenõudmisse ettevõtetelt, kes ei järgi.

Pärast esialgsete registreerimiste töötlemist teatab enamik jurisdiktsioone kaupmeestele nõutavat esitamissagedust ja tähtpäevi. Taotlusi võidakse nõuda iga kuu, kvartali või aasta kaupa, sõltuvalt jurisdiktsiooni eeskirjadest ja teie keskmisest igakuisest maksukohustusest. Suuremad maksukohustused tähendavad üldiselt sagedasemat esitamist.

Sihtkohapõhistes režiimides ei pea te esitama eraldi deklaratsioone iga linna või maakonna kohta, kus müüte; teie riigi tuludeklaratsioon peaks arvestama kohalike ja spetsiaalsete piirkondlike maksudega, kui need on kohaldatavad. Mõni sihtkohariik nõuab siiski, et loetleksite kõik kohalikud ja spetsiaalsed maksujurisdiktsioonid, kus müüsite. Washingtoni osariik on selle poolest ebaharilikult suure arvu kohalike maksurežiimide ja vali aruandlusnõuete tõttu kurikuulus. Pöörduge riigi ja kohalike maksuametite poole, et kinnitada oma kohustusi selles osas.

Enamikus jurisdiktsioonides saate müügimakse esitada veebis. Riigi müügimaksu käsitsi esitamine igakuiselt, kvartaalselt või isegi iga-aastaselt võib osutuda äärmiselt ressursimahukaks, nii et suuremad kaupmehed võivad leida maksuautomaatikakomplektid tasuvuse. Näiteks pakub Avalara TrustFile kasutajatele automatiseeritud aruandlust, andmete kogumist ja piiramatul arvul igakuiseid riiklikke maksutoimikuid summas 3000 dollarit aastas. Taxify pakub võrreldavat aastahinda praktiliselt piiramatu plaani jaoks.

Riigi müügimaksu tasumine

Kui teil on antud esitamisperioodil riigi või kohaliku omavalitsuse müügimaksu kohustus, peate tasuma vastava maksusumma maksetähtajaks, mis tavaliselt langeb kokku esitamise tähtajaga. Paljud osariigid lubavad teil maksta elektroonilise rahaülekandega (EFT) või pangaülekandega.

Pöörake tähelepanelikult viiviseid või viiviseid, kuna need võivad olla järsud ja koguda sageli ilma ajapikenduseta. Samuti pange kindlasti tähele kõiki ennetähtaegse maksmise allahindlusi. Enam kui 20 osariiki lubavad kaupmeestel säilitada enne igakuist, kvartaalset või aastast tähtaega tasumisel väike osa (tavaliselt vähem kui 2%) kogu käibemaksukohustusest.

Lõppsõna

Abolitionist Theodore Parker ütles kord: „Ma ei pretendeeri moraalse universumi mõistmisele; kaar on pikk ... Ja selle põhjal, mida ma näen, olen kindel, et see paindub õigluse poole. ”

Isegi pärast seda, kui USA ülemkohus otsustas eraldi avalikud ruumid seminaris põhiseadusvastaseks Brown vs. õppenõukogu 1954. aasta otsuse vastuvõtmiseks kulus Jim Crow viimaste seadusjärgsete järeleandmiste kustutamiseks veel kaks aastakümmet - ning arvukad sekkumised riiklike ja föderaalvõimude poolt -. Kuigi käsitletav teema on käes Lõuna-Dakota v. Wayfair, Inc.. puudub Jim Crow moraalne kiireloomulisus, tema ajalooline kaar on olnud täpselt sama moodi. Wayfair aastal 1967 loodud pretsedendi ümberlükkamiseks kulus viis aastakümmet National Bellas Hess Inc. versus Illinoisi tulude osakond ja säilitati 1992 Quill Corp. versus Põhja-Dakota.

Riigikohtu jääktempos on see, et pretsedent loodi Wayfair kestab tõenäoliselt aastaid, kui mitte aastakümneid. Ükskõik, mis tasakaaluni lähiaastatel jõutakse, on ebakindlus üks asi, mida tarbijad ja kaupmehed ei peaks muretsema.

Kas müüte kaupu või teenuseid veebis? Kas tunnete, et mõistate oma vastutust riikliku müügimaksu kogumise eest??