7 fakti USA föderaalsete tulumaksude kohta, mida peaksite teadma - ajalugu

Üksikisiku tulumaks, ehkki see kehtib kõigis tööstusriikides, on ja on üldjuhul ebasoovitav, ühe või teise aspektiga on pidevalt kohtus vaidlustatud. Vaatamata kaebustele ja väljakutsetele on tulumaks föderaalvalitsuse peamine tuluallikas. Kuna kongress tegeleb suureneva aastapuudujäägi ja riigivõlga, vaatab see läbi ja võib-olla muudab riigi praegust maksufilosoofiat, et see vastaks paremini tuleviku vajadustele.

Teile ei pruugi maksude maksmine meeldida, kuid huvitatud pealtvaatajana, kellel on tulemusi vähem kui võimalik, kaaluge makstavate maksude kaalumisel järgmist:.

Föderaalse tulumaksu faktid ja ajalugu

1. Maksud on sama vanad kui tsivilisatsioon ise

Kuningad ja valitsused on alates tsivilisatsiooni algusest oma subjektidelt või kodanikelt maksude, tariifide ja lõivude kujul austust avaldanud. Muistses Mesopotaamias koguti makse juba enne raha leiutamist 2500 aastat tagasi. Perekonnad pidid valitsejale toimetama hulga veiseid või lambaid, sõltuvalt nende karja suurusest; Egiptuse põllumajandustootjad olid vaaraodele võlgu eelnevalt arvutatud saagikoristuseelsed teraviljapõõsad, mis põhinesid nende põllu suurusel ja Niiluse aastase üleujutuse kõrgusel. Isegi toiduõli maksustati ja selle jõustasid vaarao maksukogujad (kirjatundjad), kes külastasid erakööke, et tagada korralik arve.

Maksud koguti algselt toodangu, kariloomade või tasuta tööjõu (corvee) vormis, kus iga leibkonna üks inimene pakkus igal nädalal nädalate kaupa tööd teede, niisutuskanalite ehitamiseks ja hooldamiseks, armee ülesannete täitmiseks ja kaevandamiseks või hoonete püstitamiseks, templid ja isegi püramiidid. Isikud, kes ei maksnud, vangistati või hukati, et olla teistele võimalikele resistentidele eeskujuks.

Maksukoormus langes üldiselt vaestele ja jõuetutele; valitsevate perekondade liikmed ja mõjukad isikud olid süsteemi kasusaajad, üldiselt ei olnud neil vara ega töö kaotust. Maksusid maksnud inimesed said kasu valitseja kaitsest, kes võisid sõjaväelasi ajateenistusse meelitada, palgata ja palgata sõdureid, et kaitsta tema subjekte teiste valitsejate eest, kes soovivad oma impeeriume vallutamise teel laiendada või vastupidiselt rahastada enda sissetungi - ja mõned on väitnud, et Maksude peamine eesmärk oli valitseja võimul hoidmine, sõduritele maksti riigimaksu raha, et kaitsta kuningat oma rahva eest.

Valuuta ilmumine ja laialdane kasutamine ei finantseerinud mitte ainult kaubandust, vaid hõlbustas ka maksude kogumist, kuna sisseostjad ei pidanud enam võitlema füüsilise varaga ega juhtima makseviisina tööjõudu. Paradoksaalsel kombel muutis raha ka materiaalse vara, näiteks veise või põllukultuuride asemel, rikkad nähtavaks ja atraktiivsemaks maksudollari allikaks.

2. Kui see poleks Napoleon, pole tulumaksu kunagi Ameerikas ilmnenud

Suurbritannia peaminister ja riigikassa kantsler William Pitt Younger juhatas parlamenti riigi kaitsmiseks Napoleoni eest maksma 10-protsendist maksu kogutulust üle 60 naela, mis võrdub umbes 10 000 dollariga. 1799. aastal vastu võetud seadus nägi ette isegi teatavad mahaarvamised sissetulekutele kuni 200 naela.

Kuna töölise või talupidaja keskmine aastane sissetulek oli sel ajal 15–20 naela, ei olnud keskmine kodanik maksukohustuslane. Eristades neid, kes teenisid vähem kui 60 naela ja neid, kes teenisid rohkem, leiutas Pitt progressiivse maksusüsteemi, kus need, kes teenivad rohkem, maksavad rohkem.

Aasta pärast Waterloo lahingut maks tunnistati kehtetuks (1816), parlament suunas maksuametit hävitama kõik kogudega seotud dokumendid. Kuningas käskis aga riigikassa kantsleril salvestused salaja kopeerida ja maksuameti keldrisse hoiustada, et neid tulevikus edaspidi kasutada. See oli strateegiline samm, kuna maksud ennistati vähem kui 25 aastat hiljem.

1840. aastate alguseks olid Suurbritannias toimunud industrialiseerimisest tulenevad suured muutused: suured maaviljeluslinnad tulenesid maapiirkondade põllumajandustootjate rändest linna tööhõivesse; orjus lõppes; levima hakkasid arvukad ühiskondlikud hädad, näiteks lapstööjõud; ning keset Iiri kartulinälga suurenes vaeste ja näljaste arv. Võttes endale vastutuse ülemaailmse impeeriumi eest, kehtestas peaminister Robert Peel 1842. aastal uuesti ajutise tulumaksu, millega maksustati ainult neid, kelle sissetulek oli suurem kui 150 naela, vähendades samal ajal tollimakse kahe kolmandiku kaupadele, millele varem kohaldati kõrgeid tariife..

See ühe käega võtmise kombinatsioon teisega andes toimis suurepäraselt: kasvasid kaubanduse ja maksutulud ning kasu said vajalikud sotsiaalprogrammid. Tulumaksu maksmine on Suurbritannias täna ajutine, aegub igal aastal 5. aprillil ja parlament taastab selle pidevalt iga-aastase rahandusseadusega.

3. Esimene tulumaks USA-s tekkis kodusõja ajal

Revolutsioonilisele sõjale vahetult järgnenud aastatel jätkati poliitilisi lahinguid föderaalvalitsuse ja riikide vahelise võimu üle. Iga riik võttis vastu tariifid, lõi riigi valuutad ja kehtestas oma maksupoliitika, tekitades konflikte, segadust ja rahalist kaost. See ähvardas kahjustada kogu rahva majandust. Põhiseaduse ratifitseerimine 1787. aastal andis föderaalvalitsusele ainuõiguse kehtestada tariife (tollane valitsuse rahaliste vahendite peamine allikas), mündiraha teha, aktsiise koguda ja üksikisikutele makse kehtestada..

Põhiseaduse autorid piirasid kongressi võimalusi kehtestada üksikisiku tulumaksu põhiseaduse 9. paragrahvi neljanda lõigu sõnastusega: „Piiramist ega muud otsest maksu ei kehtestata, välja arvatud juhul, kui see on proportsionaalne loenduse või loendis sisalduvaga. enne kui suunata. ” Teisisõnu, palkasid peeti otseseks sissetulekuks, mis muudab tulumaksu kehtestamise ebapraktiliseks, kuna nõue olla proportsionaalne igas osariigis asuva elanikkonnaga.

1815. aastal tegi riigikassa sekretär Alexander Dallas ettepaneku 1812. aasta sõja eest tasuda tulumaks, mis oleks eeskujul Briti seadusest. Sellest ei saanud seadust vastupanuvõime tõttu sel ajal majapidamise viise ja vahendeid käsitlevas komitees. 1861. aastal võttis Kongress aga president Abraham Lincolni nõusolekul vastu kodusõja kulude rahastamiseks 1861. aasta tuluseaduse. Erakorralise olukorra ja seaduse kavandatava ajutise olemuse tõttu tõhusat protesti ei esitatud.

Seadus kehtestas kindla tulumaksu 3% kogu sissetulekule, mis ületab 800 dollarit (täna umbes 20 000 dollarit). 1862. aastal muudeti seadust, asendades 3% kindlasummalise makse järkjärgulise maksuga, lisades 5% määra kõigile sissetulekutele, mis ületavad 10 000 dollarit (221 000 dollarit 2012. aastal). Seda muudeti 1864. aastal uuesti, et lisada kahe eelneva sissetulekuvahemiku vahele kolmas sulg. Seadus aegus 1873. aastal, lõpetades üksikisiku tulumaksu ajutise kehtivuse kuni põhiseaduse 16. muudatuse vastuvõtmiseni 1913. aastal..

4. Põhiseadust muudeti 1913. aastal, võimaldades kongressil maksta üksikisiku tulumaksu

Riigikohtu 1895. aasta otsus kohtuasjas Pollock vs. Farmers 'Loan & Trust Co. kaotas tõhusalt föderaalvalitsuse poolt üksikisiku tulumaksu võimaluse, kinnitades, et tulumaks on otsene. Põhiseaduse muudatus tehti siiski 1909. aastal ja hiljem ratifitseeris selle 48 osariigi 48st seadusandjast 42, mis tühistas põhiseadusliku tulumaksu keelu.

16. muudatus ütleb: "Kongressil on õigus kehtestada ja koguda tulumaksu mis tahes allikast, jaotamata seda mitme riigi vahel ja arvestamata loendusi ega loendusi." See on meie tänase tulumaksusüsteemi alus. Aastate jooksul on mõned tulumaksu protestijad väitnud, et 16. muudatusettepanekut pole korralikult ratifitseeritud, õigustades sellega maksude maksmata jätmist. Mitmed kohtud on selle väite hiljem eitanud. Lugejatele peaks olema selge, et föderaalse tulumaksu maksmise kohustus pole vaieldav - see on aktsepteeritud seadus.

5. Kõik ei maksa tulumaksu

Ehkki kõigi suhtes tuleb kohaldada föderaalset tulumaksuvõimalust, ei maksa föderaalset tulumaksu inimesed, kelle sissetulek langeb alla esitamise ajal kehtinud miinimummäära või kelle maksuvabastused või mahaarvamised vähendavad maksustatava tulu nullini. Näiteks üksikud maksumaksjad, kes teenisid 1913. aastal vähem kui 3000 dollarit (tänapäeval umbes 9 700 dollarit), ei olnud ühegi maksu eest vastutavad; abielus olevad maksumaksjad võiksid täna teenida maksudeta kuni 19 500 dollarit ekvivalentsetes dollarites.

Täna ei peaks üksik maksumaksja, kes teenib vähem kui 5950 dollarit, või abielupaar, kelle sissetulek on väiksem kui 11 900 dollarit. Lisaks sellele võib konkreetsetest allikatest pärit tulusid kohelda soodsalt, eemaldades kogu sellise tulu või osa sellest maksustamisest.

2012. aasta presidendivalimiste ajal vastuoluline tsitaat, mille kohaselt "47% ameeriklastest ei maksa tulumaksu", on maksupoliitika keskuse sõnul tõsi ülaltoodud põhjustel - kuid see hõlmab ka enam kui 4000 kodanikku, kes teenisid 2011. aastal vähemalt miljoni dollari ja maksid ei mingeid makse. Siiski jäetakse sageli tähelepanuta see, et meie maksuseadustiku mõju on objektiivselt õiglane ja suhteliselt tasane, kuna maksumaksjate iga rühm maksab kogu maksudest (föderaalsed, osariigi ja kohalikud) umbes sama suure osa kui nende osa rahvatulust. Järgmine on 2011. aasta makstud maksude võrdlus:

• Madalaim 20% elanikkonnast, kelle keskmine sularaha sissetulek oli 13 000 dollarit, sai 3,4% kogu rahvatulust ja maksis 2,1% kogu maksust
• Teine 20% keskmise sissetulekuga 26 100 dollarit sai 7,0% kogutulust ja maksis 5,3% kogu maksust
• Kõige madalam 80% ameeriklastest, kelle keskmine sissetulek oli alla 68 700 dollari, sai 40,5% kogutulust ja maksis 36,7% makse
• Parimad 20% ameeriklastest, kelle minimaalne sissetulek oli 105 700 dollarit, said 59,6% kogu sissetulekust ja maksid 63,1% kogu maksust

Tuleb märkida, et eraisikute makstava föderaalse tulumaksu suundumus on üldiselt olnud languses alates aastast 1945. Abielupaar, kes esitas koos miljoni sissetulekuga sissemakse, oleks 1945. aastal maksnud 664 312 dollarit, 2011. aastal 319 873 dollarit; sama paar, kes teenib 30 000 dollarit, oleks 1945. aastal maksnud 7 016 dollarit, 2011. aastal aga vaid 3650 dollarit.

6. USA kodanikud maksavad vähem makse ühe elaniku kohta kui enamikus riikides

Majanduskoostöö ja Arengu Organisatsiooni (OECD) andmetel on Ameerika Ühendriikide kodanikud üks vähem maksustatud elanikkondi maailmas, kes on 28 arenenud riigist 26. kohal. Võrdlus hõlmab kõiki makse riigisiseselt, tulu- ja omandi-, sotsiaalmaksu, näiteks tervishoiu- ja pensioniprogramme, müügi- ja muid tarbimismakse ning kinnisvara- või kingimaksusid.

USA kogu maksukoormus oli 2009. aastal 22,6% sisemajanduse kogutoodangust (SKP), mis on palju madalam Skandinaavia ja Euroopa riikidest (sealhulgas Prantsusmaa, Saksamaa ja Suurbritannia). Kui ettevõtte tulumaks oli 2009. aastal 1,3% SKPst, siis teiste OECD riikide keskmine oli 2,4%. Ainult Islandil oli SKPga võrreldes madalam ettevõtte tulumaksumäär kui Ameerikas. Paljud riigid on pärast seda vähendanud ettevõtte tulumaksumäärasid, vältides samal ajal mahaarvamisi, mis varem maksusid vähendasid, kuna netomõju kogu ettevõtte tulumaksu kogumisele on suhteliselt väike.

7. Rikaste ja majanduskasvu jaoks ei ole madalamate maksude vahel põhjuslikku seost

Hoolimata poliitilisest retoorikast, mille kohaselt jõukate madalamad maksud toovad kaasa suuremad investeeringud ja suurema majanduskasvu, näitab varasemate maksumäärade ja majandustsüklite uurimine, et ülemise grupi madalamate maksude ja kasvu vahel pole põhjuslikku seost. Maksud tõstsid mõlemad presidendid Bush ja Clinton 1990ndatel, millele järgnes majandusbuum ja sissetulekute kiireim kasv alates 1960. aastatest. President George W. Bush vähendas makse ja rahvas koges kõige tõsisemat majanduslangust pärast depressiooni.

Fakt on see, et maksumäärad mõjutavad majanduskasvu väga vähe, kui üldse, võrreldes muude teguritega, näiteks föderaalse eelarvepuudujäägi, tehnoloogia arenguga, teiste riikide majandusega ja tarbijate usaldusega. Isegi maksude vähendamise pooldajad möönavad, et vähendamise mõju sõltub rohkem maksude vähendamisest madalama 80% elanikkonna jaoks, kes tõenäoliselt kulutavad lisasissetulekut kui suurema sissetulekuga inimesed. Tegelikult on Kongressi teadusteenistuse andmetel „kui ülemisi maksusulgu vähendatakse, suureneb tulude jaotuse tippu koguneva tulu osa; see tähendab, et sissetulekute erinevused suurenevad. ”

Lihtsamalt öeldes saavad rikkad rikkamaks ja vaesed vaesemaks, kui rikastele määra vähendatakse.

Lõppsõna

Kui elanikkond üldiselt ei meeldinud, on sissenõutud tulumaksu summa ja maksmise vastutus alati olnud vaieldav ja pidevas muutumises, tulemus sõltub maksude lähivastast maksust, selle eelistest ja võimalike maksjate mõjust seadusandjatele . Ehkki mõlemad erakonnad nõustuvad, et USA-l on liiga palju võlga, ei nõustu pooled perspektiivsete lahendustega võla vähendamiseks, ergutades samal ajal majandust looma rohkem töökohti ja kiiremat kasvu. Vabariiklased soovivad vähendada föderaalvalitsuse kulutusi, kaotades raiskamise, pettused ja muutes sotsiaalprogramme, näiteks sotsiaalkindlustus, Medicare ja Medicaid; demokraadid soovivad tõsta kõrgema sissetulekuga inimeste tulumaksu, vähendades samal ajal ka mõne sotsiaalprogrammi kulusid. Nende erimeelsusi arutatakse ja vaieldakse mitu korda, kuni saavutatakse vastuvõetav poliitiline kompromiss. Kas lõpplahendus vastab rahva huvidele, jääb üle vaadata.

Kas tulumaksu tuleks tõsta nendelt, kes teenivad 250 000 dollarit? Miljon dollarit? Milliseid programme tuleks kärpida või muuta?