Obama vs Romney maksukava - erinevused tulumaksuettepanekutes

Demokraatlik president Obama on teinud ka ettepaneku pikendada Bushi maksukärpeid enamiku maksumaksjate suhtes, hoiatusega, mis tõstab üle 388 350 dollari suuruse maksustatava tulu ülemmäära 35 protsendilt 39,6 protsendini. Samuti teeb ta ettepaneku tõsta kapitalikasumi tulumaksu 15% -lt 20% -le, et kaotada olemasolev dividendide sooduskohtlemine, ja piirata üksikasjalike mahaarvamiste suuruseks 28% korrigeeritud brutotulust üksikisikute jaoks, kes teenivad rohkem kui 200 000 dollarit aastas. Intressimäärade suurendamine tooks igal aastal juurde 65 miljardit dollarit uusi tulusid. Obama on öelnud, et "need, kellel on hästi läinud, sealhulgas ka mina, peaksid maksma oma õiglase osa maksudest".

Esmapilgul näib, et vabariiklaste plaan pakub keskklassi ameeriklastele märkimisväärset maksuvähendust võrreldes sellega, mida nad praegu maksavad ja mida demokraatlik plaan ette näeb. Kuid kas esinemised on reaalsus?

Föderaalsete tulumaksude mehhanism

Föderaalsed tulumaksud on suurim föderaalvalitsuse juhtimise allikas: üksikisiku tulumaks moodustas 2011. aastal 47,4% kogutulust ja ettevõtte tulumaks veel 7,9% kogutulust. Maksumäärade muutmine avaldab märkimisväärset mõju programmidele ja meetmetele, mida valitsus pakub oma kodanikele. Kui tulud suurenevad, võimaldab see föderaalse võla tasuda ja teostada kriitilisi toiminguid, näiteks infrastruktuuri rekonstrueerimine. Tulude vähenemise korral tuleb vähendada või vähendada sotsiaalprogrammide ja riigikaitse praeguseid kulusid.

Kriitiline on mõistmine, kuidas mõlema kandidaadi pakutud määrade muutus mõjutab tulevasi tulusid, eriti praegusel ajastul, mil valitsusel on märkimisväärne puudujääk.

Tulumaksu valemid

Tulumaksu arvutamise paremaks mõistmiseks kaaluge näidet tüüpilisest väikeettevõtjast, kelle brutotulu on 150 000 dollarit. Järgmised arvutused illustreerivad, kuidas tema maksud arvutatakse Bushi maksusoodustustega pikendatud taotlemisel ühe maksumaksja staatusega:

• Brutopalk (150 000 dollarit) lahutavad väljaarvamised ja vabastused, näiteks omavalitsuste võlakirjade tulud ja kapitali kasvutulu (7300 dollarit) võrdub korrigeeritud kogutuluga (142 700 dollarit).
• Korrigeeritud brutotulu (142 700 dollarit) lahutavad mahaarvamised, sealhulgas hüpoteegi intressid ja heategevuslikud kingitused (62 400 dollarit), võrdub maksustatava tuluga (80 300 dollarit).
• Maksustatav tulu (80 300 dollarit), mis on korrutatud tulumaksumääraga (20,0% efektiivne maksumäär, mis põhineb piirmaksumäärade maksustamisel, 10%, 15% ja 25%) võrdub tasumisele kuuluva tulumaksuga (16 106 dollarit).
• Tasumisele kuuluv tulumaks (16 106 dollarit) lahutavad maksukrediidid, näiteks elektriauto maksukrediit ja lastehoiukrediit (3000 dollarit) võrdub tasumisele kuuluva netotulumaksuga (13 106 dollarit).

Selles näites maksaks ärimees 150 000 dollari suuruse brutotulu pealt 13 106 dollarit tulumaksu ehk 8,7% kogu 2011. aastal saadud tulust.

Mahaarvamiste, maksustatava tulu ja maksumäärade seos

Kui tulumaksumäärasid alandatakse kuberner Romney ettepanekul 20% ja kõik muud arvud jäävad muutumatuks, langevad ülaltoodud näites ärimehe makstud maksud 12 884 dollarini võrreldes varasema 13 106 dollariga, kokkuhoid 222 dollarit. Ainuüksi maksumäärade vähendamine vähendab makstud makse ja samal ajal föderaalvalitsusele kogutulusid.

Tulude vähenemise vältimiseks on kuberner Romney teinud ettepaneku kas kaotada maksusoodustused, näiteks hüpoteegi intressimäära mahaarvamine ja heategevuslik mahaarvamine, või piirata mahaarvamine kindla summaga, näiteks 17 000 dollariga maksumaksja kohta. Maksuvähenduste kohandamine kuberner Romney pakutud 17 000 dollari piirmäärale suurendaks meie ärimehe maksustatavat tulu 125 700 dollarini, mille suhtes kohaldataks madalamat kavandatud maksumäära. Milline on netomõju? Tasumisele kuuluv tulumaks maksaks tõusma 19 925 dollarini, mis tähendab maksude suurenemist 6819 dollari võrra - ehk 52% rohkem kui kehtivate seaduste kohaselt makstav maks.

Ausalt öeldes oli kuberner Romney märkus mahaarvamiste 17 000 dollarise ülempiiri kohta paljude poliitiliste näidete hulgas ja see pidi olema ainult illustreeriv näide. Sellegipoolest on oluline mõista, et tulumaksumäärade vähendamine, vähendades samal ajal mahaarvamisi, et säilitada valitsemissektori tulumaksust samal tasemel tulumaks, on keeruline ja keeruline ülesanne. Mahaarvamiste summa ülempiir, mis on ka tulude suhtes neutraalne (tähendab, et maksutulusid ei vähendataks), tähendaks, et kõrgema sissetulekuga isikud maksaksid mitte vähem maksu - samalaadse hoiaku esitas president Obama..

Romney ettepanek

Kuberner Romney on vabariiklaste platvormi kohaselt propageerinud ameeriklaste makstavate tulumaksu üldist vähendamist:

• „Tahaksin 25%, kuid praegu on see 35%, nii et inimesed maksavad paremini seda, mida seaduslikult nõutakse. Kuid lõppkokkuvõttes langetage see nii madalale kui võimalik, kui see on 20, kui see on 25, aga kui maksate rohkem kui 25%, võtab see minu arvates liiga palju meie taskust. " - Fox News'i arutelul Martin Luther King, Jr. Day, Myrtle Beachil, Lõuna-Carolinas 16. jaanuaril 2012..
• "Kõigi keskmise sissetulekuga perede dividendidelt, intressidelt ja kapitalikasumilt võetavad isiklikud maksud tuleks täielikult kaotada." - Avaldus tema raamatu pealkirjast „Vabandusteta: Ameerika suuruse juhtum” lk 129 ja 130.
• „Täpsemalt tegin ettepaneku lasta inimestel, kes teenivad aastas vähem kui 200 000 dollarit, lubada oma raha maksuvabalt säästa. See ei tähenda intresside, dividendide ega kapitali kasvutulu maksustamist. See hoiab rohkem raha nende taskus. See tähendab ka, et meil on rohkem kapitali, mis läheb turule nii alustavatele ettevõtetele kui ka kodudele. ” - Kommentaarid Wolf Blitzerile “CNNi hilja väljaande: 2008. aasta presidendisari” ajal 13. jaanuaril 2008.

Analüüs

Romney maksualaste ettepanekute ülevaates teadaolevate muudatustega ütles maksupoliitika keskus (TPC), et „tulude suhtes neutraalne üksikisiku tulumaksumuudatus, mis hõlmab kuberner Romney välja pakutud funktsioone, võimaldaks kõrge sissetulekuga suuri maksukärpeid. kodumajapidamiste arvelt ja suurendades keskmise ja madalama sissetulekuga maksumaksjate maksukoormust. ”

Kui Fox Newsi ringhäälinguorganisatsioon Jim Angle vaidlustas selle, et järelduses ei olnud arvestatud Romney maksusoodustuste loeteluga, mida kärbitaks samal ajal ka maksumäära vähendamisega, arvutas TPC tulemused ümber ja kinnitas nende esialgse järelduse. Nad lisasid: "Need täiendused ei muuda põhitulemusi." Majandusteadlased, näiteks maksuanalüütikute Martin Sullivan ja Moody's Analyticsi esindaja Mark Zandi, on kinnitanud TPC arvutusi väidetega, et plaan ei ole matemaatiliselt võimalik.

Mõju tööhõive kasvule

Vabariiklased ja Romney väidavad, et majandusteadlased pole suutnud kaaluda plaani mõju tööhõive kasvule, rõhutades, et määrade alandamine elavdab majandust, suurendades seeläbi töökohti ja sissetulekut. Sellise kasvu suurus, kui seda on, on siiski spekulatiivne ja sageli liialdatud. President Bushi majandusnõunike nõukogu esimees (nüüd kuberner Romney nõunik) R. Glenn Hubbard ütles Bushi maksukärbete kohta: “Minu jaoks on Bushi maksukärbetele liiga palju tähelepanu pööratud ... Kasvu soodustavad elemendid maksukärped olid üsna tagasihoidlikud. ”

Lisaks jõudis erapooletute Kongressi Uurimistalituse hiljutises aruandes järeldusele, et „viimase 65 aasta jooksul toimunud ülemise piirmäära ja kapitali juurdekasvu maksumäära muutused ei näi olevat seotud majanduskasvuga. Maksimaalsete maksumäärade alandamine näib olevat mitteseotud säästude, investeeringute ja tootlikkuse kasvuga. Tundub, et kõrgeimatel määradel on vähe või üldse mitte mingit seost majandusliku piruka suurusega. ”

Aruandes öeldakse edasi, et kõrgeimate maksumäärade alandamine on seotud "sissetulekute suureneva kontsentreerumisega tulude jaotuse tippu". Teisisõnu, kõrgeima sissetulekuga töötajate tulude vähendamine ei avalda märkimisväärset mõju üldisele majanduskasvule, kuid suurendab siiski kõige tipptasemel olevate inimeste jõukust.

Obama ettepanek

CNNMoney teatel suurendaks president Obama maksueeskiri kõrge sissetulekuga maksumaksjate makstavaid makse - kõige suurem protsent 630 000 dollarit sularaha sissetulekuga - umbes 109 000 dollariga maksumaksja kohta. Teisest küljest on maksupoliitika keskuse hinnangul need, kelle maksustatav tulu jääb vahemikku:

• 1 ja 100 000 dollarit oleks kas madalam maksusumma või jääksid samaks
• 100 000 ja 200 000 dollari keskmine kasv oleks vähem kui 500 dollarit tootluse kohta
• 200 000 ja 500 000 dollari suurune keskmine tõus oleks 4 942 dollarit

Analüüs

Üldiselt suurendaksid uued maksumäärad pärast Bushi maksukärbete laiendamist enamiku ameeriklaste jaoks järgmise kümnendi jooksul täiendavalt 650 miljardit dollarit 2,1 triljonini dollarini. Erinevalt Romney ettepanekust tõstaksid Obama soovitused föderaalseid tulumakse ja tulusid, kuid neid hakkavad kandma peamiselt riigi kõige jõukamad kodanikud. President Obama sõnul võimaldavad täiendavad maksutulud koos Afganistani ja Iraagi sõdade lõppemisega kokkuhoiuga ja muude föderaalsete kulutuste vähendamisega riigil asendada varasemad kärped hariduses, taastada infrastruktuur ja vähendada puudujääki.

Vastupanu Obama lähenemisele on peamiselt filosoofiline ja poliitiline. Paljud kodanikud kardavad „suure valitsuse“ ideed ja selle igapäevaellu tungimist. Paradoksaalsel kombel on laialdane heakskiit väiksematele valitsustele, kuid praktiliselt puudub enamuse toetus oluliste valitsusprogrammide kärpimiseks..

Lõppsõna

Ameerika valijad peavad veel õppima, et tasuta lõunaid pole. Maksude vähendamine ilma kulusid järsult kärpimata suurendab riigivõlga ja tulevasi intressikulusid. Muutmata, diskretsioonivabad kulutused sotsiaalkindlustusele, Medicare'ile ja Medicaidile, võlaintressid ja kohustuslikud maksed, sealhulgas probleemse vara abiprogramm (TARP), kaovad kõik muud kulud, välja arvatud kaitsekulutused, mis praegu moodustavad 18% kuludest . Tegelikult ei saa me föderaalset tulumaksu laekumist vähendada. Ja praktiliselt iga vabariiklaste ametiomanik ja kandidaat (238 koja liiget, 41 senaatorit ning asepresidendi ja presidendi kandidaadid) on lubanud mitte kunagi makse tõsta.

Lisaks on ebaõnnestunud tulumaksu mahaarvamiste vähendamine, et tasakaalustada madalamaid maksumäärasid, suuremate mahaarvamiste populaarsuse tõttu, sealhulgas mahaarvamised koduhüpoteegi intresside, tervisekindlustusmaksete ja heategevuslike toetuste osas, samuti eriliste eriliste mõjude tohutu mõju tõttu. huvirühmad kongressil. Varasemad katsed vähendada või kaotada programme, näiteks põllumajandustoetusi, on alati ebaõnnestunud, nagu ka pingutused kulude vähendamiseks sellistes programmides nagu Medicare või Social Security. Kui me tahame oma fiskaalprobleemid lahendada, on aeg erapooletuteks aruteludeks ja läbirääkimisteks, ilma et peaksime mõtlema oma soovile saada midagi asjata..

[fotokrediit: Maria Dryfhout (kuberner Romney), Misty Dawn (president Obama), Shutterstock]