5 maksuvabastust füüsilisest isikust ettevõtjatele ja väikeettevõtjate omanikele

Mahaarvatavad kulud on määratletud IRS-i väljaandes 535 “Ärikulud” kui “tavalised ja vajalikud”. Selles kontekstis tähendab “tavaline” teie tööstusele tavalist ja aktsepteeritud kulu. Näiteks võib mobiilse arvuti remondiga inimene ostsilloskoobi seaduslikult osta, kuid raamatupidaja seda tavaliselt ei tee. “Vajalik” tähendab teiselt poolt seda, et kulu on millegi kasuliku ja ettevõttele sobiva jaoks. See ei tähenda, et see on hädavajalik.

Paljud kulud - näiteks kontoritarbed, raamatupidamine, palgaarvestus, printeripaber ja tooner, postikulud, reklaam, kindlustus ja läbisõit - on enamiku ettevõtete jaoks tavalised. Ehkki nende kulutuste jälgimine võib tunduda tüütu või tülikas, tasub seda teha, kui vähendate maksuhammustust.

Siin on viis mahaarvamist, millest saavad kasu need, kes omavad väikeettevõtteid või on füüsilisest isikust ettevõtjad.

Maksuvabastused vabakutselistele ja äriomanikele

1. Reklaam

Enamik reklaamikulude vorme on mahaarvatavad, sealhulgas lendlehed, saatjad, trükitud reklaamid ja visiitkaardid. Lisaks võidakse reklaamikuludena maha arvata lauateenused või muud teie ettevõtte reklaamimiseks vajalikud väikeettevõtte kulud. Maha arvatakse ka tasud, mida maksate näiteks Yelpi või Google'i eest teie veebis viibimisega seotud reklaamide eest.

2. Veebisaidi kulud

Kui teil on ettevõtte veebisait, on selle loomise ja hooldamisega seotud kulud ka mahaarvatavad ärikulud. Selliste kulude hulka võivad kuuluda võõrustasud, domeeninime, veebisaidi kujundamine, tarkvara või kasutatud piltide litsentsitasud. Kuni need on ette nähtud üksnes ettevõtte kasutamiseks, on need täielikult maha arvatavad.

Ehkki seda on sageli loetletud jaotises „Muud kulud”, on mahaarvatavad ka Interneti-juurdepääsu tasud ja ruuterite rent ettevõtluse kasutamise osa (vt C lisa, rida 27a ja V osa lk 2).

3. Kodukontori kulud

Kui kasutate mõnda oma kodu või kinnisvara äritarbimiseks ja kasutate seda eranditult ja regulaarselt ettevõtluseks, võib teil olla võimalik teha mahaarvamine kodukontoriga seotud kulude osas. Kaks nõuet on järgmised:

• See on teie peamine äritegevuse koht
• Kasutate seda regulaarselt ja eranditult ettevõtluseks

Mahaarvamise arvutamiseks on kaks meetodit: lihtsustatud meetod ja regulaarne meetod.

Lihtsustatud meetod

Tulumaksumenetluses 2013-13 täpsustatud lihtsustatud meetodi abil korrutate mahaarvamise suuruse määramiseks kontori- või äripinna ruutmeetri (kuni 300 ruutjalga) ruutjalga 5 dollariga ruutjalga kohta. Mahaarvamine on ettevõtte puhaskasumist ja arvutatud kontori mahaarvamisest väiksem.

Näiteks kui teie kontoripind on 200 ruutjalga, on võimalik mahaarvamine 200 x 5 dollarit = 1000 dollarit. Kui teie puhaskasum on aga 800 dollarit, piirdub mahaarvamine 800 dollariga. Kasutamata 200 dollarit ei saa järgmisse maksuaastasse üle kanda. Lisateavet leiate kodukontori mahaarvamise lihtsustatud variandist.

Lihtsustatud meetodi eelised on:

• Minimaalne arvestuse pidamine, lihtsalt ruutmaterjalid ärikasutusterritooriumist
• Muud majapidamiskulud, näiteks hüpoteegiintressid ja kinnisvaramaksud, on täies mahus mahaarvatavad A loendis (üksikjaotus)
• Amortisatsioon ei ole lubatud, seega ei pea seda vara müümisel uuesti kinni pidama

Regulaarne meetod

Tavameetodi arvutamine on keerulisem, kuid selle tulemuseks võib olla suurem lahutus. Kontoris-kodus mahaarvamise arvutamiseks on mitu sammu:

1. Esiteks mõõtke ärikasutuse pindala ja jagage see kogu kodu ruutmeetriga. Saadud kümnendkoha korrutamine 100-ga annab teile ärikasutuse protsendi. Näiteks kui kontor on 200 ruutjalga ja maja 1600 ruutjalga, on see protsent 200/1600 x 100 = 12,5%.
2. Järgmisena määrake kindlaks otsesed kulud. Need on kulud, mis kehtivad ainult kontoris, näiteks kontori värvimise kulud. Otseseid kulusid ei pruugi olla.
3. Kolmandaks määrake kindlaks kodu iga-aastased kulud. Kui teil on oma kodu, võib see hõlmata hüpoteegi intresse, omandimakse, kommunaalkulusid, kindlustust, remonti ja hooldust ning amortisatsiooni. Kui üürite, võib see olla näiteks üür, kommunaalkulud ja kindlustus. Sõltumatud kulud, näiteks muru hooldus või ruumi, mis pole kontor, värvimine, ei ole kaudsed kulud ega ole mahaarvatavad.
4. Kombineerige aasta otsesed ja kaudsed kulud.
5. Jagage kogukulud ruutmeetrite koguhulgaga ja korrutage kontoriruumide materjaliga. Ütleme, et kogukulud olid 16 000 dollarit. Siis on mahaarvamine 16 000 dollarit / 1600 ruutjalga x 200 ruutjalga = 2000 dollarit.

Tavalise meetodi puudused on järgmised:

• Arvestus on keerulisem ja selleks tuleb esitada lisavorm, vorm 8829.
• Dokumentide säilitamine peab olema üksikasjalik ja põhjalik, sealhulgas arvestama amortisatsiooni.
• Maja müümisel peate amortisatsiooni tagasi nõudma, isegi kui te ei lisanud mahaarvamise arvutamisse amortisatsiooni - nõue on amortisatsiooni taasloomine „lubatud või lubatav”. Vt väljaanne 587, „Teie kodu ärikasutus”, pealkirja all „Amortisatsioon”.

Regulaarset meetodit on keerulisem arvutada ja dokumenteerida, kuid nagu näitest näete, oli tulemuseks suurem lahutus kui lihtsustatud meetodil. Tavameetodi korral tuleb vorm 8829 koos tagastamisega esitada. Vormi 8829 juhistes on rohkem üksikasju, mis võivad olla kasulikud.

Sarnane piirang kodu-kontoris tehtavatele mahaarvamistele kehtib nii tavalise meetodi kui ka lihtsustatud meetodi puhul. Nimelt peab teie puhaskasum olema suurem või võrdne Office-in-Home'i arvutatud mahaarvamisega. Regulaarse meetodi puhul kehtib aga tellimispõhimõte, mis määrab kindlaks, kuidas äri mahaarvamisi rakendatakse. See tellimus on kirjas väljaandes 587, Teie kodu ärikasutus, kuid pidage meeles, et amortisatsiooni rakendatakse viimasena.

Viimane asi: kui liidetakse mahaarvamised üksikasjalikult, siis mahaarvatavad kulud, näiteks hüpoteegi intressid ja kinnisvaramaksud, mida ei jaotata ärikasutuse protsendile, on A-loendis mahaarvatavad jaotistena. Meie näites, kus ettevõtluse kasutuse protsent oli 12,5%, arvatakse näiteks A-loendist maha muud 87,5% hüpoteegi intressidest ja kinnisvaramaksudest. Vt ka IRSi kodukontori maksude mahaarvamine - reeglid ja kalkulaator.

4. Ärireisid

Kui reisite linnast välja ärilistel eesmärkidel, võivad mõned kulud või kõik kulud olla ettevõtluskuludena mahaarvatavad. Lennuki-, rongi-, bussi- või autorendi maksumus reisi kohta on maha arvatav. Majutuse mahaarvamine on samuti lubatud. Ettevõtte söögikorrad on mahaarvatavad 50%.

Maha arvatakse ka muud kulud pagasitasude, taksohindade, keemilise puhastuse ja pesu pesemise, ärikõnede, avaliku stenograafi tasude ning arvuti rentimise või Interneti-juurdepääsu tasude eest. Nii makstakse ka näpunäidete eest koos mõne märgitud kirjega. Kui sõidate oma autoga, selle asemel et ühistranspordiga sõita, saate 2019. aasta jooksul maha arvata sellega seotud ettevõttes läbisõidu 0,58 dollarit miili kohta. Samuti saate maha arvata parkimistasud ja teemaksud. Lisateavet leiate maksuteemast 511 - Ärireisikulud.

Kui kasutate oma sõidukit ärilistel eesmärkidel, saate valida, kas arvata maha tegelikud kulud või ettevõtte miilide tavapärane läbisõidu määr. Tegelike kulude hulka arvatakse gaasi, nafta, remondi, rehvide, kindlustuse, registreerimistasude, litsentside ja amortisatsiooni (või liisingumaksete) kulud. Nende aasta kogukulude osakaal on proportsionaalne ettevõtluse kasutuse järgi.

Näiteks kui aastas läbite 20 000 miili, kui 4000 miili on ette nähtud ettevõtluseks, siis on ettevõtluse eesmärk 4000/20 000 x 100 = 20%. Seega, kui teie tegelikud kulud oleksid 6000 dollarit, oleks mahaarvamine 6000 dollarit x 0,20 = 1200 dollarit. Tavaline läbisõidu määr nendel 4000 ärimiilil oleks 4000 x 0,58 = 2320 dollarit. Nii et tavaline läbisõidu määr loob üsna helde mahaarvamise. Isegi kui kasutate tavalist läbisõidumäära, saate siiski maha arvata seotud teemaksud ja parkimistasud.

Läbisõidu mahaarvamise võimaldamiseks peate IRS-i kohta kirjalikult registreerima oma läbisõidu. Ehkki see võib tunduda tüütu, on nutitelefoni jaoks saadaval palju rakendusi, mis aitavad seda funktsiooni sujuvamaks muuta. Pidage meeles, et tegelike kulude mahaarvamiseks peate pidama kviitungeid ja läbisõidu arvestust.

Pange tähele, et pendelrändeid ei saa ettevõttest miilidena maha arvata. Kui teil on tavapärane töö ja teie ettevõttel on külg, siis tavalisse töökohta ja tagasi sõidavad miilid sõidavad edasi ja ei ole mahaarvatavad.

5. Füüsilisest isikust ettevõtjate tervisekindlustuse mahaarvamine (SEHI)

Füüsilisest isikust ettevõtjad peavad sageli ostma oma tervisekindlustuse. Lisaks tervisega seotud soodustustele võite saada mahaarvamise ka isiklikust maksudeklaratsioonist.

Kui esitate C-graafiku füüsilisest isikust ettevõtja, sõltumatu töövõtja, vabakutselise töötaja või üheliikmelise LLC-na, siis on teie ettevõte kasumit teeninud ja teil pole muud tervisekindlustust, võite oma tervise- ja hambakindlustuse kindlustusmakseid maha arvata, teie abikaasa ja alla 27-aastased ülalpeetavad maksuaasta lõpus. Võimalik, et saate ka pikaajalise hoolduse kindlustusmakseid maha arvata.

SEHI mahaarvamist ei tehta C-loendis. See võetakse teie vormi 1040 lisatud real 1 lisatud loendil 1, real 16.

Mahaarvatav summa on väiksem kindlustusmaksetest ja ettevõtte puhaskasumist. Pange tähele, et selle kindlustuse mahaarvamiseks võib kasutada Medicare'i kindlustusmakseid. Kindlustus võib olla teie või ettevõtte nimel. Kui teie ettevõtte kasum piirab SEHI mahaarvamise summat, saate saldo A-plaadil (üksikasjalikud mahaarvamised) meditsiinilise mahaarvamisena maha arvata..

Kokkuvõtteks: võite teha SEHI mahaarvamise, kui järgmised tingimused on täidetud:

1. Teie ettevõte näitab puhaskasumit
2. Teil pole muud tervisekindlustust
3. Maksate oma nime või ärinime eest ostetud tervisekindlustuse eest
4. Teie mahaarvatud summa on väiksem makstud kindlustusmaksetest ja teie ettevõtte puhaskasumist

Mahaarvamise arvutamisel võidakse arvestada kvalifitseeritud pikaajalise hoolduskindlustuse kindlustusmaksetega, kuid need on 2019. aastaks piiratud vastavalt kindlustatud isiku vanusele järgmiselt:

• Vanus 40 või noorem: 420 dollarit
• Vanus 41–50: 790 dollarit
• Vanus 51–60: 1 580 dollarit
• Vanus 61–70: 4220 dollarit
• Vanus 71 või vanem: 5270 dollarit

Nende lubatud pikaajalise hoolduse lisatasude ja tavapäraste tervisekindlustusmaksete korral on mahaarvamine väikseim kas ettevõtte puhaskasumist või kogu kindlustusmaksetest.

Maksunõuanded füüsilisest isikust ettevõtjatele

FIEna, sõltumata sellest, kas peate ennast vabakutseliseks, sõltumatuks töövõtjaks või füüsilisest isikust ettevõtjaks, on mõned parimad tavad, mis hoiavad teid IRS-i auditi korral heas olukorras..

1. Hoidke kõik oma andmed

Kui teie tagasitulek paneb punase lipu ja selle tulemuseks on audit, peate oma ärikulud kontrollima ja põhjendama. Kui teid auditeeritakse eelmiste aastate jooksul, võib olla keeruline kõigi tehingute üksikasju meelde jätta. On oluline, et peaksite pidama head arvestust ja omama organiseeritud viisi kviitungite hoidmiseks.

Kui teie kulutuste jälgimise meeldejätmine on probleem, proovige seda kasutada Hoidja maks. See teenus seob teie pangakonto ja jälgib teie oste võimalike mahakandmiste osas. Siis kui maksuaeg saabub, tegelevad nad teie maksude esitamisega teie eest.

2. Seadke eraldi kontod äri- ja isiklikuks kasutamiseks

Minimaalselt peaksite hoidma oma isiklikud ja äritehingud lahus. Ettevõtte pangakonto ja krediitkaartide omamine on kohustuslik. Kui teete äri veebis, on oluline ka ettevõtte PayPali konto omamine. Ilma eraldi raamatupidamisarvestuseta ei pruugi IRS-ile olla selge, et teil on tegelikult äri.

Et jälgida, mis raha teile ja ettevõttele kuulub, kirjutage isikliku konto jaoks raha saamiseks tšekk (kui ettevõte teenib kasumit).

3. Hankige postkasti ärikasutuseks

Ettevõtte ja isikliku e-posti saate lahus hoida, kui rentite selle ettevõtte jaoks postkontori. USPS väidab, et see suurendab privaatsust, turvalisust ja juurdepääsetavust. Väike postkontoris kulub kuue kuu jooksul tõenäoliselt vahemikus 50–60 dollarit. Tasu on mahaarvatav ettevõttekulu.

4. Ärge minge mahaarvamistega üle parda

Ehkki ettevõte võib seaduslikult lõppeda aasta kahjumiga, olge ettevaatlik, et seda ei juhtuks liiga sageli. IRS peab ettevõtet kasumlikuks tegemiseks, kui see näitab viimase viie aasta kolme aasta kasumit. Kui sellega ei tegeleta kasumi teenimisel, loetakse seda hobiks ja kulusid saab maha arvata ainult sissetuleku suuruses. Hobi “kaotus” ei korva muid sissetulekuid. Lisateavet leiate IRS-i väljaandest 535, Ärikulud.

Lõppsõna

Pole mingit mõjuvat põhjust maksta rohkem maksu kui vaja, seega lahutage kõik oma abikõlblikud ettevõtluskulud. Kuid pidage nende kulude kohta kindlasti põhjalikku ja täpset arvestust. Te ei soovi, et auditi käigus puuduks asjakohane dokumentatsioon, ja lõppkokkuvõttes võlgnete teile mitte ainult tagasimaksed, vaid ka trahvid ja intressid.

Kui olete vabakutseline ja sõltumatu töövõtja, siis milliseid muid väikeettevõtte mahaarvamisi olete kasutanud?