Maksudest sõltuvate ülalpeetavate nõudmine - IRS määratlus ja reeglid

Hea uudis on see, et ülalpeetavate omamine aitab maksuajal ikkagi raha säästa. Siin on ülevaade ülalpeetavate nõudmise reeglitest ja maksusoodustustest, mida maksumaksjad saavad endiselt kasutada.

Mis teeb kellestki teie kvalifitseeritud ülalpeetava?

Saate kedagi ülalpeetavaks väita ainult siis, kui ta on teie “kvalifitseeruv laps” või “kvalifitseeruv sugulane”.

Kvalifitseeruv laps

IRS kasutab mõistet “kvalifitseeruv laps” ülalpeetava kirjeldamiseks, kes vastab neljale testile:

1. Suhe

IRS-is on lapse määratlus lai. See hõlmab poega, tütart, kasulast, kasulapsi, vend, õde, poolvend, poolõde, vend, kasupoeg või nende sugulaste järeltulija.

2. vanus

Vanusetesti läbimiseks peab ülalpeetav vastama ühele järgmistest kvalifikatsioonidest:

• Olge maksuaasta lõpus alla 19-aastane ja noorem kui teie (või teie abikaasa, kui esitate ühiselt)
• Olge maksuaasta lõpus alla 24-aastane, üliõpilane ja noorem kui teie (või teie abikaasa, kui esitate ühiselt)
• Olema püsivalt ja täielikult puudega (olenemata vanusest)

3. Residentuur

Kvalifitseeruvaks lapseks saamiseks peab laps olema elanud teiega üle poole aasta. Lapsed, kes on ajutiselt kodust eemal - näiteks laagris, puhkusel või koolis - peetakse endiselt teiega elama. Lastena, kes sündisid ja surid samal aastal, loetakse, et nad on kogu aasta teiega elanud.

Erandiks on lahutatud või lahutatud vanemate lapsed ja vanemad, kes ei ela koos. Nendel juhtudel arvatakse, et laps elas eestkostevanema juures. Kuid last võib käsitada hooldusõiguseta vanema õigustatud lapsena, kui kõik neli järgmist on tõesed:

• Vanemad:
  • Lahutatakse või lahutatakse seaduslikult lahutuse või eraldi ülalpidamiskohustuse alusel.
  • Lahutatakse kirjaliku lahusoleku kokkuleppe alusel.
  • Aasta viimase kuue kuu jooksul elas kogu aeg lahus.
• Laps sai vanematelt üle poole oma toetusest.
• Laps viibis ühe või mõlema vanema hooldusõiguses enam kui pool aastat.
• Kumbki järgmistest väidetest vastab tõele:
  • Hooldusvanem kirjutab alla kirjalikule kinnitusele, et nad ei nõua lapse ülalpeetavat, ja hooldusõiguseta vanem lisab deklaratsiooni vormi 8332 tagasipöördumise korral..
  • Asjaomase maksuaasta suhtes kohaldatakse 1985. aastale eelnenud abielulahutuse, eraldi ülalpidamislepingu või kirjaliku lahuselu määrust, milles öeldakse, et hooldusõiguseta vanem võib lapse ülalpeetavaks nõuda. Lepingut ei tohtinud muuta pärast 1984. aastat, et öelda, et hooldusõiguseta vanem ei saa last nõuda ning hooldusõiguseta vanem peab olema aasta jooksul lapse toetuseks maksnud vähemalt 600 dollarit..

Kui kõik neli nõuet on täidetud, võib hooldusõiguseta vanem nõuda lapse ülalpeetavat ja võtta lapse maksukrediiti. Pange aga tähele, et see ei kvalifitseeri hooldusõiguseta vanema jaoks leibkonnapea taotlust, lapse- ja ülalpeetava krediiti või teenitud tulumaksukrediiti.

4. Tugi

Kvalifitseeruva lapsena ei saa tulevane ülalpeetav aasta jooksul osutada rohkem kui poolt enda ülalpidamisest. Näiteks kui te osutasite oma poja toetuseks 6000 dollarit, kuid ta töötas osalise tööajaga ja pakkus 8000 dollarit omaenda toetust, siis pole ta kvalifitseeruv laps, kuna ta toetas rohkem kui poole oma toetusest.

Mida loetakse toetuseks? See võib sisaldada järgmisi kulusid:

• Toit, rõivad ja vaba aeg
• Kooliõpe
• Meditsiini- ja hambakindlustus ning hoolduskulud
• Majutamine
• Mööbel, seadmed ja autod
• Vedu
• Muud vajadused

IRS-i väljaanne 501 sisaldab töölehte, mis aitab teil kindlaks teha, kas vastate tugitestile.

Vahel võib laps kohtuda vanuse, suhte, elukoha ja tugiteenuste testidega rohkem kui ühel inimesel. Kui vanemad ei esita ühist tagasisaatmist, võib lapse ülalpeetavaks nõuda ainult üks. Õnneks on IRS-il reeglid, mis aitavad teil otsustada:

• Kui lapse vanem on ainult üks inimene, on laps vanema õigustatud laps.
• Kui laps veetis aasta jooksul ühe vanemaga võrreldes pikema perioodi kui teine, käsitab IRS last selle vanema kvalifitseeruva ülalpeetavana, kelle juures ta veetis kõige rohkem aega.
• Kui laps veetis kummagi vanemaga võrdsel arv päevi, käsitletakse IRS-is last kui selle aasta vanema, kellel on kõrgem korrigeeritud brutotulu (AGI)..

IRS-i väljaanne 501 pakub mitmeid näiteid, mis aitavad teil kindlaks teha, kes võib ainuõigetes olukordades nõuda lapse ülalpidamist.

Pro näpunäide: Kui teil on abikõlblikkuse kohta küsimusi, pöörduge kindlasti kvalifitseeritud maksualase spetsialisti poole. Tasuta veebipõhine maksude ettevalmistamise tarkvara selliselt ettevõttelt nagu H&R plokk aitab teil ka neist olulistest maksusoodustustest läbi pääseda.

Kvalifitseeriv suhteline

Kui inimene ei ole teie kvalifitseeruv laps, võib ta olla teie kvalifitseeruv sugulane, kui nad vastavad järgmistele neljale testile:

1. Pole tingimustele vastav laps

Laps ei ole kvalifitseeruv sugulane, kui nad on teie või mõne teise inimese kvalifitseeruv laps.

2. leibkonna või suhete liige

Isik peab kogu aasta elama teie leibkonnaliikmena või olema teiega seotud. Kui inimene oli teie abikaasa mingil ajal aastas, ei saa see olla teie õigustatud sugulane.

Kui inimene on teiega seotud ühel järgmistest viisidest, ei pea ta teiega kogu aasta teie leibkonnaliikmena elama:

• Teie laps (bioloogiline või lapsendatud), kasulaps, kasupere või ükskõik millise neist järeltulija
• Teie vend, õde, poolvend, poolõde, poolvend või poolõde
• Teie isa, ema, vanavanem või mõni muu otsene esivanem
• Teie kasuisa või võõrasema (kasuvanemad ei kvalifitseeru)
• Teie õetütar või vennapoeg
• Teie poolvenna või -õe poeg või tütar
• Teie tädi või onu
• Teie seadused: poeg, tütar, vend, õde, isa või ema

Ükski neist abielu kaudu loodud suhetest ei lõpe surma ega abielulahutusega. Pange tähele, et nõbu ei vasta sellele testile. Nõuetele vastava sugulase saamiseks peaks nõbu elama teiega kogu aasta leibkonnaliikmena.

Kui esitate ühise tagasisaatmise, võib see isik olla seotud teie või teie abikaasaga ega pea olema seotud toetuse andnud abikaasaga..

3. Brutotulu test

Selle testi täitmiseks peab võimaliku kvalifitseeruva sugulase brutotulu 2019. aastal olema väiksem kui 4200 dollarit.

IRS määratleb brutotulu kogu raha, vara ja teenuste kujul saadava tuluna, mis pole maksuvaba. See hõlmab ettevõtte puhastulu pärast müüdud kaupade maksumuse, renditulu enne kulusid lahutamist, seltsingu sissetuleku osa, maksustatavat töötushüvitist ja maksustatavat stipendiumitulu. Brutotulu hulka ei kuulu maksuvaba tulu, näiteks vajaduspõhine riiklik abi ja veteranide soodustused.

4. Toe test

Kui tulevane kvalifikatsioonispetsialist selle testiga hakkama saab, peab ta olema saanud teie poole rohkem kui poole oma toetusest. Võrrelge inimese toetamiseks panustatud summat kogu toetussummaga, mida nad said kõigist allikatest. See hõlmab summasid, mille nad on omavahenditest sisse pannud, kuid see ei hõlma nende omavahenditest saadud summasid, mida toetusteks ei kulutatud.

Oletame näiteks, et teie ema sai IRA jaotuselt 2400 dollarit ja intressi 300 dollarit, kogutulu 2700 dollarit. Ta kulutas majutamiseks 2000 dollarit ja puhkuseks 400 dollarit ning säästis kokku 300 dollarit. Kokku panustas ta enda toetuseks 2400 dollarit, kuna säästudesse paigutatud 300 dollarit ei kasutatud sel aastal tema enda toetuseks. Kui olete panustanud rohkem kui 2400 dollarit, siis vastate toetustestile.

Mõnikord toetab inimest (näiteks eakas vanem) rohkem kui üks inimene (näiteks kaks või enam täiskasvanud last) ja keegi ei paku üle poole kogu toetusest. Sel juhul saavad need, kes pakuvad rohkem kui 10% toetusest, otsustada, et nad peavad järgnevatel aastatel pöörduma selle poole, et nõuda isikut kvalifitseeruvaks sugulaseks.

Üldised sõltuvusreeglid

Nüüd, kui olete kindlaks teinud, kas teie ülalpeetavat loetakse kvalifitseeruvaks lapseks või kvalifitseeruvaks sugulaseks, peaksite teadma mõnda reeglit, mis kehtivad kõigile.

Esiteks, kui olete mõne muu maksumaksja ülalpeetav, ei saa te ise endale ülalpeetavaid nõuda. Näiteks oletame, et Maarial, 18-aastasel, on poeg Tim ja nad mõlemad elavad Maarja isa Joshi juures. Josh töötab ja maksab kõik leibkonna ülalpidamiskulud aasta eest. Mary sai sissetulekust osalise tööajaga 2500 dollarit. Selle stsenaariumi korral on nii Maarja kui Tim Joshi ülalpeetavad. Mary ei saa väita, et Tim on tema ülalpeetav - isegi kui tal on sissetulekut ja ta esitab avalduse oma föderaalse kinnipeetava summa tagasimaksmiseks -, kuna ta on ise oma isa ülalpeetav.

Teiseks, ülalpeetav peab olema USA kodanik, USA residendist välismaalane, USA kodanik või Kanada või Mehhiko elanik.

Lõpuks ei saa te nõuda, et abielus olev isik esitaks ülalpeetavale ühise tuludeklaratsiooni, välja arvatud juhul, kui esitate deklaratsiooni ainult kinnipeetud tulumaksu või eeldatud makstud maksude tagasimaksmise taotlemiseks. Ülaltoodud näites, kui Mary on abielus Daniga, kes on täiskohaga õppur ega tööta, ning ta ja Dan esitavad abieluna tagastamise, esitades ühiselt ainult kinnipeetud föderaalse tulumaksu tagasimakse, on Mary endiselt Joshi ülalpeetav.

Ülalpeetava nõudmise võimalikud eelised

Ehkki TCJA kaotas isiklikud erandid, on ülalpeetavate nõudmisest siiski teatavaid eeliseid. Nad sisaldavad:

• Lapse maksukrediit. See on saadaval kuni aastani, mil laps saab 17-aastaseks ja on maksimaalselt kolme lapse väärtuses kuni 2000 dollarit lapse kohta.
• Lapse ja ülalpeetava hoolduskrediit. See on saadaval kuni lapse 13-aastaseks saamiseni, välja arvatud juhul, kui laps on puudega, sel juhul vanusepiirangut pole.
• Teenitud tulumaksukrediit. See on saadaval alla 19-aastase või alla 24-aastase lapse ja kooli ajal.
• Hariduskrediidid. Nende hulka kuuluvad American Opportunity Tax Credit ja elukestva õppe krediit.
• Krediit teistele ülalpeetavatele. See on saadaval ülalpeetavate jaoks, kes ei saa lapse maksukrediiti. See on väärt kuni 500 dollarit kvalifitseeruva ülalpeetava kohta.

Isiklikud erandid

Enne TCJA-d said maksumaksjad taotleda maksuvabastust endale ja igale ülalpeetavale, kes olid oma tagastamise korral loetletud. 2017. aastal lubati eelmisel aastal isiklikke erandeid, iga erandi väärtus oli 4 050 dollarit. Näiteks kui paar esitas ühise tagasisaatmise ja neil oli kaks ülalpeetavat last, oleks neil lisaks tavapärase mahaarvamise või üksikasjalike mahaarvamiste nõudmisele õigus korrigeeritud brutotulu vähendamiseks kokku neljale maksuvabastusele ehk 16 200 dollarini..

Kui TCJA 1. jaanuaril 2018 jõustus, kaotas see isiklike erandite sätte. Kuid mitme noore ülalpeetavaga maksumaksjal on põhjust loota, et isiklikud maksuvabastused taastuvad. Paljud TCJA sätted, sealhulgas isiklike erandite kaotamine, kaotavad kehtivuse 2025. aasta lõpus. Kui Kongress ei pikenda TCJA-d või ei võta vastu uut maksureformi seaduse eelnõud, mis mõjutab isiklike vabastuste staatust, võivad need tagasi tulla..

Lõppsõna

Isegi ilma isikliku erandita võib ülalpeetava nõudmine olla mitu tuhat dollarit väärt. Lisaks on mitmed ülalpeetavatega maksumaksjatele kättesaadavad maksukrediidid tagastatavad, mis tähendab, et need ei kompenseeri teile võlgnetavat maksu, vaid suurendavad ka teie tagasimakseid. Lisateabe saamiseks lugege meie täielikku maksujuhendit.

Kas saate nõuda ülalpeetavat? Millised ülalpeetavate maksusoodustused on teie jaoks kõige väärtuslikumad?