IRSi kodukontori maksude mahaarvamine - reeglid ja kalkulaator

Kodukontori mahaarvamine võimaldab teil osa oma kodu haldamise ja hooldamise kuludest maha arvata ettevõtte kuluna. Nõuetekohaselt tehtud mahaarvamine võib teie maksustatavat tulu märkimisväärselt vähendada, luues sellega maksusäästu. Ettevaatust: seda mahaarvamist kuritarvitatakse sageli, kuid teisalt jäetakse see sageli tähelepanuta. See, et selline mahaarvamine on maksupettuste tavaline allikas, ei tähenda, et te ei peaks seda tegema, kui teile selleks sobib.

Kuidas IRS määratleb kodukontori

Ükskõik, kas teisendada magamistuba, tall, kelder, pööning või garaaž kontoriks, ei täpsusta IRS, mis tüüpi rajatis võib olla kontor. Neil on aga ruumi kasutamise kohta kaks reeglit. Ettevõtte kulude mahaarvamiseks peate kasutama seda ruumi:

Ainult ja regulaarselt kui teie peamine tegevuskoht
Ainult ja regulaarselt kohtumispaigaks klientidega, klientidega või patsientidega, kes teie ettevõtte tavapärase käitumisega tegelevad

Regulaarne kasutamine tähendab, et kasutate ruumi regulaarselt, mitte juhuslikult või juhuslikult. Kui kasutate oma denni üks või kaks korda aastas kliendikonverentsil, ei vasta see tavapärase kasutamise standardile ega kvalifitseeru kodukontoriks.

„Ainukasutus” tähendab, et kasutate seda ruumi ainult ettevõtluseks. Kui kohtute oma denas regulaarselt klientidega, kuid teie pere kasutab teie telerit ka teleri vaatamiseks, siis ei vasta see den ainukasutuse standardile ega kvalifitseeru kodukontoriks.

Osa ruumi osutub kontoriks ka siis, kui ruumi muid osi kasutatakse muudel eesmärkidel. Kui teil on näiteks 120-ruutmeetrise ruumi 50-ruutmeetrisel alal laud, tool, arhiivikapp ja koopiamasin, võib see ruum olla kodukontor, kui see vastab tavapärasele ja ainuõigele ärikasutusele. kriteeriumid.

Kodukulud, mis arvestatakse mahaarvamisele

IRS-i väljaanne 587 märgib, et lubatavaid kodukontorikulusid on kolme tüüpi:

Otsesed kulud kandideeri ainult kontorisse (näiteks kontori ülevärvimine).
Kaudsed kulud kehtivad kogu kodu kohta (näiteks kommunaalkulud).
Seotud kulud ei kehti kontoris ega kodus endas (näiteks muruhooldus).

Otsesed kulud võib maha arvata tervikuna; kaudsed kulud arvatakse proportsionaalselt maha vastavalt kontoriruumide kaadritele võrreldes kogu maja ruutmaterjalidega; sõltumatud kulud ei ole mahaarvatavad.

Kaudsed kulud võivad hõlmata järgmist:

Hüpoteegi intressid
Kvalifitseeritud hüpoteegi kindlustusmaksed
Varamaksud
Kulum
Üür (kui kodu ei kuulu)
Kommunaalkulud ja teenused (nt prügikastide eemaldamine ja puhastamine)
Remont (kui remont hõlmab ainult kontorit, siis on see otsene)
Turvasüsteem
Inimohvrid

Selles nimekirjas puuduvad märkimisväärselt telefonikulud. Teie kinnisvara esimese lauatelefoni põhitasu koos maksudega on isiklik kulu ja seda ei saa maha arvata, ehkki ärilistel eesmärkidel tehtud kaugkulud on C-loendis eraldi maha arvestatud (mitte osana kodu-kodukuludest) . Ärilistel eesmärkidel kontorisse teise liini maksumus on otsene mahaarvamine. Mobiiltelefoni paketi võib ka osaliselt või täielikult eraldi maha arvata, sõltuvalt ärikasutuse protsendist.

Kuidas arvutada oma kodukontori mahaarvamist

Kui valite üldmeetodi, kasutades vormi 8829, Kodu ettevõtluse kasutamise kulud, on esimene ülesanne arvutada ärikasutuse protsent. Selleks jagate oma kontoripinna ruutmeetrid kogu ruutmeetriga ruumist. Näiteks oletagem, et teie kodus on 1200 ruutjalga ja teie kontoris on tuba, mille suurus on 10 x 12 jalga (= 120 ruutjalga). Kontorikasutuse protsent on 120 ruutjalga / 1200 ruutjalga x 100 = 10%.

Kui te ei tea oma kodu kandilist kaadrit, saate seda küsida maakonnahindaja kabinetist, kes võib teile seda teavet pakkuda. IRS võimaldab teil kasutada ärikasutuse protsendi määramiseks “mõnda muud mõistlikku meetodit”, nii et kui teie maja ruumid on umbes võrdse suurusega, võite jagada kontoriruumidena kasutatavate tubade arvu tubade koguarvuga ärikasutuse protsendi leidmiseks. Kuid ruutjalga meetod on täpsem.

Arvestuse jätkamiseks oletame, et teil olid järgmised kaudsed kulud:

Hüpoteek: 1200 dollarit kuus x 12 kuud = 14 400 dollarit
Varamaksud: 1000 dollarit x 2 makset aastas = 2000 dollarit
Ohukindlustus: 50 dollarit kuus x 12 kuud = 600 dollarit
Elekter: 80 dollarit kuus x 12 kuud = 960 dollarit
Gaas: 40 dollarit kuus x 12 kuud = 480 dollarit
Kanalisatsioon, vesi ja prügikast: 60 dollarit kuus x 12 kuud = 720 dollarit
Ahjude remont: ühekordne hind 1840 dollarit
Kokku: 21 000 dollarit

Selles näites on aasta kodu haldamise kogumaksumus 21 000 dollarit. Kuna varem otsustasime, et maja äriosa moodustab 10% koguarvust, siis on kodukontori kulud 21 000 dollarit x .10 = 2100 dollarit.

Kui teil oleks kontori värvimiseks vajaminev otsene kulu 200 dollarit, võite selle summa lisada kaudsete kulude kogusummas 2100 dollarit, et kogukulude mahaarvamine oleks 2300 dollarit.

Kulum

Kui kasutate vormi 8829, saate pärast oma kodu äriotstarbelise mahaarvamise arvutamist (II osa) arvutada amortisatsiooni mahaarvamise III osas. Kulum on mehhanism, mille abil saate oma vara tavapärase kasutamise korral kulumi eest summa maha arvata. Selle amortisatsiooni jaoks on vara kasulik eluiga 39 aastat. Amortisatsiooni arvutamiseks on vaja järgmist:

Teie kodu alus sellel kuupäeval, mil hakkasite oma kontorit kasutama (tavaliselt teie kulud, millele lisanduvad kinnisvara parendamise kulud): 300 000 dollarit
Maa maksumus: 50 000 dollarit
Kuupäev, millal oma kontorit esimest korda kasutati: 1. jaanuar 2109
Kulumitegur (juhistest vormi 8829 järgi): 2,461%
Ärikasutuse protsent: 10% meie näites

Kuna maa ei amortiseeru, arvutatakse järgmiselt:

(300 000–50 000 dollarit) x .02461 = 250 000 dollarit x .02461 = 6 152,50 dollarit

Ärikasutuse kulum on 10% sellest 6 152,50 dollarist: 6 152,50 dollarit x .10 = 615,25 dollarit

See summa kantakse tagasi II ossa, et viia lõpule ärikasutuse kulude mahaarvamine:

2300 dollarit + 615,25 dollarit = 2 915 dollarit

See summa kantakse teie graafiku C reale 30.

Lihtsustatud meetod

Kõik ei taha oma iga-aastaseid kulusid jälgida ja auditi korral korralikku arvestust pidada. Maksumaksjatele lihtsamaks muutmiseks võimaldab IRS väikeettevõtete omanikel valida kodukontori kulude arvutamiseks lihtsustatud meetodi. Valimised toimub vastavalt ajakavale C (II osa, rida 30), sel juhul vormi 8829 vaja pole.

Lihtsustatud meetod võimaldab maha arvata 5 dollarit ruutjalga kohta kuni 300 ruutjalga. Seetõttu võimaldaks lihtsustatud meetod ülaltoodud näites meie 120-ruutmeetrise kontori puhul maha arvata 120 x 5 dollarit = 600 dollarit, mis on märkimisväärselt väiksem kui lubatud arvutatud meetod. Veelgi enam, lihtsustatud meetodi korral ei ole teil lubatud amortisatsiooni maha arvata. Negatiivne külg on aga see, et vara müümisel ei pea te hiljem amortisatsiooni tagasi nõudma.

Täiendavad mahaarvamised ja erandid

Kui kasutate näiteks inventari hoidmiseks oma kodupiirkonda, ei pea üldpinda kasutama eranditult. Mahaarvamise hulka võib arvata ala, mille riiuliosa võtab Denis, kus hoiate laoseisu või tootenäidiseid, isegi kui kogu denni ei kasutata ainult ettevõtluseks. Lisaks, kui teie kodus on päevahoid, kehtivad erieeskirjad, mida on üksikasjalikumalt kirjeldatud väljaandes 587.

Arvestage ka sellega, et kui teie ettevõtte brutotulu on väiksem kui mahaarvamised (sh kodukontor), võivad mõned teie mahaarvamised olla piiratud. Kui kasutate lihtsustatud meetodi asemel üldmeetodit, võib osa mahaarvamisi kanda järgmisse aastasse. Üksikasjad on jällegi publikatsioonis 587.

Veel üks meeldetuletus: kui kasutate üldist meetodit ja arvestate loendisse A kirjendatud mahaarvamistena kulusid, mis on muidu mahaarvatavad (näiteks hüpoteegi intressid, kinnisvaramaksud ja hüpoteekikindlustuse kindlustusmaksed), siis nende kaudsete kulude protsent, mida ei kasutatud Vorm 8829 on endiselt graafikus A maha arvatav.

Näiteks ülaltoodud näites on vormil 8829 mahaarvatavad 10% hüpoteegi intressidest summas 14 400 dollarit (ehk 1440 dollarit). Ülejäänud 90% ehk 14 400 dollarit - 1 440 dollarit = 12 960 dollarit saab hüpoteeklaenu intressidena maha arvata loendist A..

Lõppsõna

Kodukontori mahaarvamine võib säästa märkimisväärse summa maksudelt. Kui olete väikeettevõtte omanik, kes soovib kulusid kärpida, alustage varakult kviitungite, kommunaalkulude väljavõtete, hüpoteegi väljavõtete või tühistatud üürikontrollide kogumist, et kodukontori mahaarvamisi arvutada ja põhjendada. Ettevõtte puhaskasumi vähendamine ei vähenda mitte ainult teie tulumaksu, vaid ka füüsilisest isikust ettevõtjate maksu.

Kas juhite kodu? Milliseid muid maksusoodustusi te ära kasutate?