IRS ajakava C Maksuvähendused ja -kulud väikeettevõtete omanikele

Seal, kuhu raha läheb, on aga sageli pisut udune. Ja kuidas need ärikulud sobivad teie maksupilti, võib olla veelgi müstilisem. Ettevõtte kulude nõuetekohane jälgimine on maksustamise aeg, eriti kui soovite maksudeklaratsioonidest maksimumi saada.

Vaadake järgmist C-graafiku mahaarvamiste juhendit ja võite leida, et teil on puudu mõned peamised maksuvabastused füüsilisest isikust ettevõtjate ja väikeettevõtete omanike jaoks.

Pro näpunäide: Oma ettevõtte kulude hõlpsaks leidmiseks ja jälgimiseks saate kasutada Hoidja maks. Nad kontrollivad kõiki teie varasemaid ettevõtte oste, et saadaolevaid mahakandmisi teha, ja seejärel jälgivad nad kõiki tulevasi oste. Maksuajal tegelevad nad teie maksude esitamisega teie eest.

Reklaam

Kõigi reklaamivormide kulud võib paigutada loendi C II osa (Kulud) rida 8. See hõlmab sisuliselt kõike, mida te tegite uue ettevõtte teenimiseks või müügi suurendamiseks varasematele klientidele, mida ei saa mujale liigitada.

Mõned näited mahaarvatavatest reklaamikuludest hõlmavad järgmist:

1. Ostetud e-posti loendid müügiks otsepostituse kaudu
2. Reklaamkaupade, näiteks pastapliiatsite, kalkulaatorite, kalendrite ja märkmike tootmiskulud
3. Bännerite ja visiitkaartide trükkimise kulud
4. Veebireklaamide või veebisaitide kulud

Sõidukid ja masinad

Ettevõtte juhtimiseks on sageli vaja kasutada erinevaid sõidukeid ja masinaid. Pidage kindlasti silma peal, kui palju kulutate nendes piirkondades aasta ringi, et saaksite hiljem mahaarvamisi teha:

• Autod ja veoautod. Rida 9 abil saab maha arvata kas teie auto või veoauto tegelikud käitamiskulud (näiteks gaas ja nafta, remont, litsents, registreerimine, kindlustus ja rehvid) või tavalise läbisõidumäära, mis 2019. maksuaastaks on 58 senti miil. Antud sõiduki puhul saate nõuda kas tegelikke kulutusi või tavalist läbisõidumäära, kui võtsite tavalise läbisõidumäära esimesel aastal, kui auto kasutusele võeti. Pidage meeles, et kui sõiduk on ette nähtud nii isiklikuks kui ka äriliseks kasutamiseks, saate maha arvata ainult need miilid, mis sõidutati äriotstarbel. Aasta jooksul läbitud miilide dokumenteerimiseks peate pidama kirjalikku läbisõidulogi. Tavalist läbisõidumäära ei saa kasutada, kui kasutate oma autot järelmaksuga (näiteks sõidujagamisteenuse jaoks) - saate kanda ainult tegelikud kulud. Sama kehtib ka siis, kui kasutate viit või enamat autot korraga. Ükskõik, kas võtate tegelikud kulud või läbisõidu mahaarvamise, saate siiski parkimistasud ja teemaksud maha arvata.
• Sõidukite, masinate ja seadmete rentimine või rentimine. Kui rentisite seadmeid või sõidukeid, saate kulud liini 20 lahutada. Kui rentisite autot ärilistel eesmärkidel 30 või enamaks päevaks, lugege juhiseid väljaandes 463 auto rentimise kohta. See on ka valdkond, kuhu võiksite kaasata raamatupidaja.

Palgad, komisjonitasud ja lõivud

Kui juhite väikest ettevõtet, peate võib-olla palkama inimesi mitmesugusteks ülesanneteks. Mõned neist võivad olla tavalised täistööajaga töötajad; teised võivad olla lepingulised töötajad või konsultandid. Hea on see, et saate nõuda raha, mille kulutate neile inimestele:

• Palgad. Kogu töötajatele makstud raha palgana saate lahutada rea ​​26 abil. Siiski ei saa te endalt makstud raha ega mujal mahaarvatud summat maha arvata. Samuti peaksite töövõimaluste krediidist, volituste suurendamise tsoonist ja ühenduse uuendamise tööhõivekrediidist, India tööhõivekrediidist või väikeste tööandjate pensionikava alustamiskulude krediidist saadud summad lahutama. Veenduge, et kõik, kelle palk sellel real on, saavad W-2 ka teie käest.
• Sõltumatud töövõtjad. Maksed töövõtjatele, vabakutselistele või teistele väikeettevõtjatele võivad minna liinile 11. Peate saatma vormi 1099-MISC neile, kellele maksate vähemalt 600 dollarit. 1099-MISC ja vormi 1096 (USA teabe tagastamise iga-aastane kokkuvõte ja edastamine) koopiad tuleb saata IRS-i..
• Juriidilised, raamatupidamis- või professionaalsed teenused. Kui kasutasite juristi, raamatupidaja, maksude ettevalmistaja, arsti või muu spetsialisti teenuseid, võib nende tasud maha arvata real 17. See viitab teenust osutanud ettevõtetele (nt Kiirraamatud kes võiksid teie igakuise raamatupidamisega hakkama saada või Kiirraamatute palgaarvestus kes teeb teie ettevõtete palgaarvestust), samuti ettevõtted, kes toodavad füüsilist toodet (näiteks uue töötaja käsiraamat). Kui teil on raamatupidaja, saab maksude ettevalmistamise eest võetavad tasud jagada ja C-kava koostamise eest tasud saab siin maha arvata. Ülejäänud isikliku tagastamise ettevalmistamise kulud ei ole mahaarvatavad.
• Komisjonitasud ja lõivud. Rida 10 on omamoodi catchall-kategooria mis tahes raha eest, mida maksite teistele ettevõtetele või eraisikutele teenuste eest. Näiteks võib tuua komisjonitasud, mida maksite müüjatele.

Kulum ja jaotis 179 Kulude mahaarvamine

Rida 13 on koht, kus sisestatakse amortisatsioon. “Amortisatsioon” tähendab suure ostu maksumuse mahaarvamist osade kaupa selle kasuliku eluea jooksul, selle asemel et ühekordset summat ühe aasta jooksul. Üksuse maksumust tuleb hakata amortiseerima kas aastal, mil selle ostsite, või siis, kui hakkasite seda kasutama.

IRS-i teatis 2015-82 suurendas turvalise sadama summat materiaalse vara kulumiseks, mitte amortiseerimiseks, 500 dollarilt 2500 dollarini. Võite jätkata üksuste amortiseerimist nende kasuliku eluea jooksul, kui soovite, kuid võite kulutada esemeid kuni 2500 dollarini, ilma et see mõjutaks jaotise 179 kululimiidi aastast limiiti..

Jaotis 179 Kulude mahaarvamine võimaldab teil ühe aasta jooksul kõige käegakatsutavamate esemete koguväärtuse maha arvata, selle asemel, et seda laiali jagada. Mõne üksuse amortiseerimisel lugege lisateavet väljaandest 946.

Töötajate hüvitiste programmid

Kuna olete füüsilisest isikust ettevõtja, võite oma vormile 1040 lisatud 1. lisa real 16 maha arvata oma meditsiinilise, hambaravi- või pikaajalise hoolduse kindlustusmakseid. See võib hõlmata ka teie abikaasa ja alla 27-aastaste laste kindlustusmakseid. aasta lõpus - isegi kui mitte ülalpeetav). Teie ettevõtte puhaskasum peab olema kindlustusmaksetega võrdne või sellest suurem. See teie isikliku maksudeklaratsiooni mahaarvamine kannab nime “Füüsilisest isikust ettevõtja tervisekindlustus”.

Samuti saate oma C lisa 14. real maha arvata töötajatele makstud lisatasud. See hõlmab selliseid asju nagu tervisekindlustus, grupi tähtajaline elukindlustus, õnnetusjuhtumikindlustus või lapsehooldusabi programmid.

Töötajate nimel pensioni- või pensioniplaanidesse tehtud sissemaksed võib maha arvata real 19. Need võivad hõlmata SEP-, SARSEP-, SIMPLE- või 401k-plaane. Nende plaanide kohta lisateabe saamiseks vaadake IRS-i väljaannet 560. Töötajate pensioniplaani kehtestamiseks on saadaval ettevõtluskrediit. Lisateabe saamiseks vt vormi 8881 koos selle juhistega. Krediit on piiratud 500 dollarini aastas kuni kolmeks aastaks.

Tööministeeriumi määruste järgimine võib saada teie ärielu osaks, kui koostate hüvitiste plaane. Seega võiksite vähemalt kaaluda kolmanda osapoole kasutamist, et veenduda, kas värvite normatiivsetes piirides. Tavaliselt esitaksite vormi 5550 tööosakonnale.

Kindlustus (va tervis)

Ettevõtte kaitsmiseks tehtavate kindlustuste (nt üldvastutuse kindlustuse või vigade ja tegematajätmiste kindlustuse) kulud saate lahutada liini 15. Kui teil on kodukontor ja maksate üürnike või majaomanike kindlustust, Siin ei lahutata - selle asemel lahutage see oma kodukontori mahaarvamise osana.

Intress makstud

Kas teil on äriotstarbel kinnisvara, mis on tagatud hüpoteegiga? Kui jah, siis on vormil 1098 märgitud intress maha arvestatud real 16a. Kui kasutasite koduseks hüpoteegiga tagatud laenult raha ettevõtluseks, saate ka selle intressi siin maha arvata. Siinkohal mahaarvatavate intresside jaotuse leidmise kohta saate abi IRS-i väljaandest 535 „Ärikulud”, 4. peatükk. Pidage meeles ka seda, et kui keegi teine ​​aitas laenu maksta, peate mahaarvamise jagama nendega.

Muude ärilaenude ja väikeettevõtete krediitkaartide eest makstud intressid saab maha arvata liini 16b kaudu.

Vara kulud

Ettevõtte kinnistu ülalpidamiskulud võivad aasta jooksul kokku liita. Õnneks saate need kulud maha arvata:

• Muu ärikinnisvara rentimine või rentimine. See on üsna sirgjooneline. Real 20b saate maha arvata mis tahes summa, mille maksisite kontoripindade, laopindade või muu kinnisvara rentimisel või rentimisel. Sõidukite, masinate või seadmete rentimine toimub liinil 20a. Kui rentisite sõidukit enam kui 30 päevaks, vaadake siiski IRS-i väljaannet 463. Võimalik, et kulumi arvestamiseks peate oma lahutamisest lahutama „kaasamissumma”.
• Remont ja hooldus. Rida 21 katab kõik teie masinate, vara või hoonete remondi või hooldusega seotud kulud, mis tegelikult ei lisa selle väärtust. Kui see lisab väärtust või taastate millegi kasutamiskõlbmatu oleku või asendate midagi, ei saa te neid kulusid siin maha arvata. Need kulud tuleb võib-olla kapitaliseerida ja amortiseerida. Remont hõlmaks selliseid kulusid nagu torumehe tasumine, et vannitoas oma vannitoa kinnitada, mitte torumehe tasumine vannitoas täiendava valamu paigaldamise eest.
• Kommunaalkulud. Rida 25 hõlmab kõiki teie ettevõtte tehtud kommunaalmakseid (eraldi tasudest, mis võivad sisalduda teie üüris või rendis), nagu näiteks elekter või gaas. Telefoniteenust peetakse ka utiliidiks. Kui võtate kodukontori mahaarvamise, võite lisada telefoniteenuse kas siia või sinna, kuid mitte mõlemasse. Kuid olge ettevaatlik, esimene koju suunatud lauatelefon ei ole mahaarvatav, ehkki sellel liinil ettevõtluse jaoks mõeldud pikamaa kulud on.

Kontorikulud

Kontoritarvete - näiteks postisaadetiste, paberi, ümbrike ja pastapliiatsite - ostmisega seotud kulusid saab taotleda real 18. Muud äritarbimist tarbivad mitmesugused tarbed võib taotleda real 22. Selliste näideteks võivad olla tualettpaber, puhastustarbed, kohv. töötajatele ja klientidele väikesed käsitööriistad või esmaabikomplektid.

Siin võib maha arvata ka sellised üksused nagu tehnilised käsiraamatud või väikesed seadmed, mis tuleb iga paari aasta tagant välja vahetada. See rida on midagi meeldejäävat ja seepärast peaksite pingutama selle nimel, et sellesse kategooriasse ei jääks midagi liiga kallist.

Maksud ja litsentsid

Sisestage real 23 käibemaks, mille olete kauba või teenuse müüjana tasunud. Kui aga kogusite need maksud otse ostjalt, tuleb need summad arvestada rea ​​1 brutolaekumistesse.

Muud siia kuuluvad mahaarvamised hõlmavad järgmist:

1. Litsentsid või regulatiivtasud (likööri litsentsid tuleb maksumuse ja kestuse tõttu võib-olla amortiseerida)
2. Föderaalne töötusmaks
3. Teie töötajatele makstud sotsiaalkindlustus- ja ravikindlustusmaksud
4. Ettevõtte varade kinnisvara- ja isikliku vara maksud
5. Sina ei saa lahutage siin föderaalsed tulumaksud, ehkki võite oma füüsilisest isikust ettevõtjate maksust poole maha arvestada 1. lisa 14. real. Samuti ei saa teie kinnisvara parenduste eest maha arvata kinnisvara- või kinkemaksu ega ka maksustamismaksu. Üldiselt lisavad hindamismaksud teie kinnisasjale baasi ja neid ei saa maha arvata. Pange tähele, et müügimaksud, mida maksate esemete eest, mida kasutate oma ettevõttes, peaksid sisalduma nende objektide maksumuses.

Reisimine, söögid ja meelelahutus

• Ärireis. Kui lähete ärireisile, on teie hotell, lennupilet, taksohinnad, parkimine ja kellukale mõeldud näpunäited kõik liini 24a abil mahaarvatavad. Peate säilitama kõigi nende üksuste kviitungid, kuna see on üks valdkond, mida IRS sageli auditeerib. Kulusid, mis on “ekstravagantsed või ülbed”, ei võeta arvesse. Mis puutub väljaspool Põhja-Ameerikat ettevõtluskonventsiooni või muu kohtumise korral reisimisse, siis on see mahaarvatav, kui konventsioon on otseselt seotud teie ettevõttega ja kui sellel on hea põhjus korraldada väljaspool mandrit. Täpsemat teavet selle kohta leiate IRS-i väljaandest 463 „Reisi-, kingi- ja autokulud”.
• Äriköögid. Kuna arvatavasti peaksite igal juhul sööma, võib real 24b lahutada ettevõtluse tarbeks tarbitud söögi maksumusest ainult 50%. See hõlmab sööki koos klientidega. “Rikkad või ekstravagantsed” toidud pole mahaarvatavad, ehkki IRS ei täpsusta täpselt, kui suur praad võib olla. Sina või töötaja peate söögikohas kohal olema - te ei saa klienti lihtsalt õhtusöögile saata, selle teie tuppa arveldada ja kulud maha arvata. Dokumentatsioon on oluline. Peaksite pidama kuupäeva, koha, osalejate, ettevõtte eesmärgi ja kulude arvestust.

Muud kulud

27. rida on tõeline saak. Graafiku C teisel lehel võite loetleda “muud kulud”. Peate need ikkagi kategooriatesse jaotama, kuid saate üksused siia paigutada, kui pole kindel, et need sobivad ühte pakutud ridadest. Näiteks võite siin loetleda postikulu, kuna selle jaoks pole eraldi rida (kuigi võiksite selle lisada “kontorikulu” alla). Siin võib loetleda ka teie mobiiltelefoni või Interneti-kulud.

Peate ikkagi veenduma, et kõik teie loetletud kulud on mõistlikud ja teie ettevõttele vajalikud. Kui te ei saa mõnda kulutust mõnda teise kategooriasse mahutada, annab IRS teile koha, kus mõnda oma luua.

Lõppsõna

Tagasipöördumist ette valmistades tuleb meeles pidada mitut muud asja:

• Mis sisaldub real 6 muus tulus?? “Muu tulu” rida on tulu kohta, mida võidakse käsitada “mittemüügituluna”. See hõlmab varaseid võlgu, mille olete eelmistel aastatel maha kirjutanud, kuid sel aastal tagasi saanud, võidetud auhinnaraha, teile makstud intressid (näiteks tähtajaks tasumata kontodelt) või taastuvate kütuste kasutamisega seotud maksude tagasimaksed või maksukrediidid. See on koht ka sissenõutud vara (nt arvutite) kulumi sisestamiseks, mille ärikasutus langes alla 50%.
• Kui maksite ettevõtte jaoks ostetud esemete eest müügimaksu, käibemaksu peetakse osaks toote maksumusest. Seega lahutate selle maha kõikjal, kus maha arvestate toote maksumuse. Ostetud toodete käibemaksu ei käsitleta eraldi ja see kantakse reale „Maksud ja litsentsid”.
• Sind kui ettevõtte omanikku koheldakse erinevalt teistest töötajatest (isegi kui olete füüsilisest isikust ettevõtja). Kuigi C-loendis on töötajate palkade, tervisekindlustuse ja pensioniplaanide jaoks spetsiaalsed read, ei arvestata teie enda kulusid nendes kategooriates. Teie tervishoiukulud saab maha arvata 1. loendist. Samamoodi arvatakse teie füüsilisest isikust ettevõtjate pensioni- või lihtlaenumaksete sissemaksed maha 1. lisa real 15. Vahendite ja piirangute kohta vt IRS-i väljaanne 560 „Väikeettevõtte pensioniplaanid”.
• Parim viis läbisõidu mahaarvamise tagamiseks on logi pidamine. Peaksite reisi alguses ja lõpus kirja panema oma odomeetri näidu, kuupäeva ja toimingu. IRS-i agentidest saab hõlpsalt muljet, kui teil on selle asja lehti ja lehti. Teie telefoni GPS-i kasutades on läbisõidu jälgimiseks mitmeid rakendusi, näiteks MileIQ. Mõned rakendused on tasuta, teised pakuvad lisatasu eest lisafunktsioone.

Kui peate neid asju meeles ja jälgite oma kulutusi hoolikalt, saate heas vormis oma mahaarvamisi tõesti ära kasutada.

Kuidas jälgite oma kulusid kogu aasta vältel?