Mis on heategevuslik järelejäänud usaldus - mõiste, reeglid ja maksustamine

Heategevuslik andmine on sama ameerikalik kui õunakook ja igal aastal tõestavad ameeriklased, et heategevuseks ei pea te olema miljardär. Ameeriklased annavad heldekäeliselt kas raskeid majandusaegu, loodusõnnetusi või lihtsalt soovi anda organisatsioonidele, millesse inimesed usuvad,.

See, mida paljud inimesed ei tee, on aga ära heategevusliku pakkumise eri vormide maksusoodustuste ärakasutamine. Paljud inimesed teavad, et saate oma maksudelt heategevusliku annetuse maha arvata, kuid heategevusliku annetuse maksimeerimiseks on võimalik viise ja oma perele täiendavaid olulisi eeliseid pakkuda. Üks viis selleks on Charitable Remainder Trust (CRT) kasutamine..

Mis on heategevuslik järelejäänud usaldus?

CRT on usaldusvorm, mis määratleb raha maksmise ühele või mitmele isikule kindla ajavahemiku jooksul. Usalduse "järelejäänud" tasakaal läheb valitud heategevusse. Usaldust loov isik, keda nimetatakse doonoriks, saab igal aastal või poolaastas maksu mahaarvamise ja tulumaksu ning heategevusorganisatsioon saab lõppsumma kindlaksmääratud arvu aastate pärast.

Usaldusperiood on üldjuhul annetaja eluaeg, kuid ei tohi ületada 20 aastat. Mõlema olukorra lõpus läheb tasakaal heategevuseks. Järelikult kasutavad CRT-sid kõige sagedamini inimesed vanemas eas, ehkki Kennedy-suguste perekondade puhul on teada, et nad kasutavad neid juba varem. Sellegipoolest on usaldusfondide kasutamine lõppkokkuvõttes heategevuseks, kuna CRT vara ei lähe pärijatele.

CRT-d on kahel kujul:

1. Heategevuslik järelejäänud annuiteetfond

Heategevuslik järelejäänud annuiteetfond (CRAT) maksab üksikisikule või üksikisikutele konkreetse summa kas üks kord aastas või sagedamini. Aastane summa peab olema vähemalt 5%, kuid mitte rohkem kui 50% usaldusühingule üleantud algväärtusest.

Näiteks võiks keegi kanda 500 000 dollarit CRT-sse ja saada sissetulekuna 10 aasta jooksul igal aastal 35 000 dollarit. Üks tingimus on, et usaldusfond peab saama sissetulekuperioodi lõppedes vähemalt 10% usaldusühingu algsest võõrandamisväärtusest, mis oleks selles näites 50 000 dollarit.

Nende nõuete tõttu on fikseeritud annuiteet vahend, mida kasutatakse doonorile makstava sissetuleku osa jaoks. Jääk on tavaliselt turvalistes likviidsetes investeeringutes, nagu lühiajalised võlakirjad.

2. Heategevuslik ülejäänud üksus

Teine CRT vorm on heategevuslik järelejäänud ühiskindlus (CRUT), mis maksab igal aastal protsendi varadest. Usaldust hinnatakse igal aastal ümber ja CRUTist tehtavad maksed kõiguvad sõltuvalt usaldusfondi vara väärtuse kasvust või kahjumist. Seda tüüpi usaldust kasutatakse tavaliselt usaldusfondi varade aktiivse haldamise korral.

CRUT-ide üks probleem on see, et neil on sama nõue kui CRT-del. Aastasissetulek peab olema vähemalt 5% usaldusfondi väärtusest, kuid mitte suurem kui 50% ja usaldusühingusse peab jääma vähemalt 10%. See nõue on tavaliselt täidetud, paigutades piisava vara väärtuse kas likviidsetesse või fikseeritud investeeringutesse, et see vastaks. Seejärel paigutatakse hallatav vara mis tahes garantiita investeeringutesse, mille rahastaja ja usaldusisik otsustavad. Kõik aktiivse osa ülejäägid lähevad ka heategevuseks.

Kes kasutaks heategevuslikku järelejäänud usaldust?

Heategevuslik järelejäänud usaldus on rikaste jaoks populaarne kinnisvara kavandamise strateegia, kuid sobib suurepäraselt ka inimestele, kellel on päranduse, elukindlustuse tulude või hinnatud investeeringute tõttu ootamatuid rahasummasid. Selle põhjuseks on asjaolu, et CRT võimaldab inimesel anda heategevuseks rohkem raha, säilitada endale ja oma perele intressitulu ning saada märkimisväärset maksuvähendust..

Oletame näiteks, et 80-aastane naine võidab pärast esialgseid makse loteriis miljon dollarit. Ta võiks kindlasti anda heategevuseks 10%, 20% või isegi 30%. Selline annetus oleks kellegi standardite kohaselt hea summa. Sellegipoolest võiks ta poole sellest CRT-sse panna. Kui ta teeks seda sel viisil, saaks ta järgmised eelised:

Ligikaudu 500 000 dollarit maksusoodustust (täpne summa varieerub sõltuvalt sellest, kui kaua heategevusorganisatsioon peab usaldusaluse loomisel tasakaalu ja intressimäärasid ootama)
Väike stipendium, mida ta saab igal aastal oma lastelastele elada või kasutada
Heategevus võib saada kõrgema heategevusliku kingituse

See on vaid üks viis, kuidas CRT-d saab kasutada. Teine võimalus on kanda aktsiate või kinnisvara üle, mis on aastate jooksul kallinenud, CRT-le. Doonor saab endiselt kena maksusoodustuse, doonori pärijad väldivad kapitali juurdekasvu makse (kuid saavad siiski varast tulutoetust) ja mis kõige tähtsam - heategevusorganisatsioon või põhjus saaks suurema annetuse.

Usaldusfondid, mis annavad igal aastal kindla summa, ei saa vara edasist kasvu ega suuremat tulu ära kasutada, kuid pakuvad püsivaid sissetulekuid isegi seisva turu korral. CRT-st saadud tulu maksustatakse doonori nominaalse maksumääraga, kuid see korvatakse CRT maksusoodustustega.

Heategevusliku usaldusfondi loomine

Usaldusisiku valimine ja usalduskavatses ning usaldusisikule oma kavatsuste selge kinnitamine on eluliselt tähtis. Kui usaldus on paigas, on see tühistamatu instrument. Isegi kui heategevusorganisatsioon ei saa mitu aastakümmet mingit kasu, võtab see lõpuks endale õiguse. Vahepeal vastutab usaldusisiku vara kontrollimise eest usaldusisik. Valige keegi, kes teab, kuidas rahaasjadega hakkama saada ja kes viib teie kavatsused ellu.

CRAT-i või CRUT-i asutamisel tekivad advokaadil usaldusfondide loomise kulud ja peate tasuma usaldusisikule halduskulud. Kõva ja kiiret kuluvahemikku pole - see sõltub üle kantud summast ja usaldusest, mida otsustate kasutada.

Kuid mida iganes teete, ärge proovige neid kulusid kokku hoida. Usaldusfondidega suheldes peate järgima ühte kindlat reeglit: Kasutage juristi. Usaldusfondid on keerulised ning maksu- ja muud eeskirjad pole kunagi sirgjoonelised - kogenud kinnisvaraadvokaat on hädavajalik.

Lõppsõna

Rahanduse osas ärge kunagi laske endale eeldada, et investeeringud, usaldusfondid või finantsüksused on mõeldud ainult rikastele ja kuulsatele. Sageli saab igapäevane ameeriklane ära kasutada samu tööriistu, mida rikkad kasutavad.

Näiteks olen näinud, et pensionärid kasutavad CRT-sid oma lastelaste kolledži fondi sissemakse tegemiseks ja neil on jääk kohalikule kogudusele. Ranchers on neid kasutanud selleks, et võimaldada oma lastel maad hoida ja tööl käia, ning seejärel on raha kantud metsloomade varjupaika. Rahasumma ei ole küsimus, vaid see, mida see võimaldab teil teha: võtke kingitus, mille plaanisite igal juhul välja anda, ja andke see tõhusamal viisil.