IRS maksuvorm 1099-MISC - juhised väikeettevõtjatele ja töövõtjatele

Kui olete vabakutseline või juhite väikest ettevõtet ja kasutate sõltumatuid töövõtjaid, olete tõenäoliselt tuttav vormiga 1099-MISC. Seda vormi kasutatakse tulude deklareerimiseks vabakutselistele, sõltumatutele töövõtjatele ja teistele füüsilisest isikust ettevõtjatele, kes vastutavad ise oma tööandjana tööandja ja töötaja maksude osa tasumise eest.

Tänu mitmekülgsusele kasutavad ettevõtted ja kliendid vormi 1099-MISC paljude erinevat tüüpi tehingute jaoks. See on väga kasulik, kuid võib ka segadust tekitada kõigi talletatavate andmete tõttu.

1099-MISC kastide mõistmine

Vorm 1099-MISC on tähistatud kogu mitmesuguse sissetuleku eest, mille olete esitanud või saanud. Igas olukorras kogu vajaliku teabe saamiseks kasutab IRS andmete kogumiseks 18 kasti. Kui olete maksja, peate teadma, millised väljad tuleb täita. Ja kui täidate oma maksudeklaratsiooni, soovite teada saada, mida teie numbrid tähendavad.

1. Üür. Kui rentisite teisest ettevõttest kontoripinda, rasketehnikat, soodaautomaate või elavaid tiigreid, arvestage aasta makse kokku ja loetlege need siia.

2. Litsentsitasud. See sisaldab kõik litsentsitasud, näiteks need, mis saadakse naftat või mineraale tootvatelt omadustelt.

3. Muu tulu. See võib hõlmata auhindu (kuid mitte hasartmänguvõite, kuna neil on oma variant 1099), kohtukulude hüvitisi või meditsiinilistes uuringutes osalemise hüvitisi.

4. Föderaalne kinnipeetud tulumaks. Seda jaotist kasutatakse juhul, kui ettevõtteomanikuna peate saatma numbri 1099 sõltumatule töövõtjale, kes on keeldunud andmast W-9 ja maksukoodi. Lihtsalt kindluse huvides nõuab föderaalvalitsus, et te hoiaksite kinni 28% inimesele makstavast summast ja saadaksite selle IRS-i. Kõigis muudes olukordades on sõltumatu töövõtja, kes saab numbri 1099, aru, kuidas oma makse maksta. Lisateavet selle kohta, millise sissetuleku pealt saate makse kinni pidada, leiate vormi 1099-MISC juhistest.

5. Kalalaev liigub edasi. Siin näidatakse üksikisiku poolt aasta jooksul saadud saagiosade rahaline väärtus koos kõigi muude maksetega, mis sõltusid minimaalsest saagist.

6. Meditsiini- ja tervishoiumaksed. Kui teie ettevõte palkas arsti iga-aastaste füüsiliste uuringute läbiviimiseks või gripipiltide korraldamiseks, peate võib-olla saatma talle 1099-MISC. See hõlmab mis tahes summat, mille olete maksnud arsti poolt teile müüdud ravimite eest. Näiteks kui arst küsis teilt 20 dollarit gripipreemia kohta ja 200 dollarit sünnituse eest, siis arvestaksite selle summa hulka ka 20 dollarit gripipurske kohta.

7. Mittetöötava hüvitis. Kui mõni sõltumatu töövõtja töötas teie ettevõtte heaks, kuid ei olnud töötaja, siis siin saate teada anda, mida te sellele inimesele maksisite. Te ei pea töövõtjale 1099-d saatma, välja arvatud juhul, kui olete aasta jooksul maksnud 600 dollarit või rohkem. Töövõtjana või vabakutselisena leiate just sellest kastist hüvitise, mida peate IRS-ile teatama. Üldiselt maksustatakse need summad füüsilisest isikust ettevõtjate maksuna ja tulumaksuga. Siia peaksid kuuluma ka kuldsed langevarju maksed, töötajatele maksustatavad erisoodustused ja suunamistasud.

8. Asendusmaksed dividendide või intresside asemel. See olukord on äärmiselt haruldane ja hõlmab oma dividendide väljamaksmiseks väärtpaberite laenutamist. Kui peate seda jaotist kasutama, peaks maakler saatma teile üksikasjad.

9. Maksja müüs tarbekaupade ostjale (saajale) otseturustamiseks vähemalt 5000 dollarit. See on lihtsalt märkeruut. Te ei pea täpselt teatama, kui palju ostjale müüsite, vaid see, et müüsite. See kast on kasulik selliste organisatsioonide jaoks nagu Amway, kuna seal müüakse esemeid edasimüügiks väljaspool tavapärast jaemüügikeskkonda.

10. Saagi kindlustus. Kui saite väljamakseid põllukultuurikindlustuse kaudu, tuleks siia sisestada summa.

11. ja 12. Tühi, ainult valitsuse kasutamiseks.

13. Suuremahulised kuldse langevarju maksed. Kuldse langevarju eest makstakse töötajale (tavaliselt tegevjuhile), kes lahkub ettevõttest ja kellel on lepingujärgselt võimalik lahkumisel saada suur makse. Maksete ülejääk on summa, mis on suurem kui üksikisiku poolt viimase viie aasta jooksul keskmiselt saadud summa.

14. Advokaadile makstud brutotulu. Siin peate sisestama üle 600 dollari makse, mis läks advokaadile õigusteenuse saamiseks.

15a. Jao 409A edasilükkamine. Kasutage seda kasti, kui osalesite jaotise 409A pensioniplaani koostamises, kuid ei olnud töötaja.

15b. Jao 409A tulud. Kui osalesite jaotise 409A plaanis, kuid see ei vastanud konkreetsetele juhistele, võib seda arvestada maksustatava tuluna ja summa tuleb sisestada siia.

16. kinnipeetud riigimaks. Kui mõni riigimaks kinni peeti, võib selle siin loetleda.

17. Riik / maksja riiginumber. Kui riiklikku maksu kinni peeti, sisestage siia maksu kinni pidanud ettevõtte tunnusnumber.

18. Riigi sissetulek. See on vormil deklareeritud rahasumma, millelt tuleb maksta riiklikku maksu.

Millal vajab teie ettevõte 1099-MISC-d?

Üldiselt peab teie ettevõte 1099-MISC-faili esitama ainult siis, kui olete aasta jooksul maksnud kellelegi 600 dollarit või rohkem. Kui saite rohkem kui see summa, oodake maksjalt 1099-MISC-d. Mõned erandid hõlmavad järgmist:

• Litsentsitasud. Minimaalne aruandluslävi 10 dollarit.
• Kalalaev läheb edasi. Peate teatama summast.
• Tarbekaubad. Kui müüsite ükskõik milliseid esemeid 5000 või enama dollari eest muul turul kui alaline jaemüügiettevõte (nt Amway või kirbuturg), peate sellest teatama.
• Maksu kinnipidamine. Kui olete kellegi eest makse kinni pidanud, kuna neile tehti varude kinnipidamine, peate sellest teatama, olenemata sellest, kui vähe te aasta jooksul neile makse maksisite.

Pidage meeles, et IRS nõuab neid vorme ainult siis, kui ettevõtted maksavad müüjatele ettevõtluse ajal. Kui maksate naabrilapsele lapsehoidmise eest, ei pea te muretsema nende maksete teatamise pärast.

Ettevõtlustulust laekuvad maksud

Regulaarsetel töötajatel on tööandja poolt tasutud pool sotsiaalkindlustus- ja Medicare-maksust. Kui seda maksavad töövõtjad ja vabakutselised (kellel loomulikult pole tööandja poolt kinni peetud makse), nimetatakse seda maksu sageli füüsilisest isikust ettevõtjate maksuks ja see tuleb tasuda lisaks tavalisele tulumaksule. Selle maksu summa arvutamiseks peavad füüsilisest isikust ettevõtjad esitama C lisa (või C-EZ), mida kasutatakse ettevõtte kasumi ja kulude arvutamisel..

Viige oma 1099-MISC lahtrist 7 saadud tulud C-loendisse ja lahutage oma ärikulud, et teha kindlaks, kas teil oli aasta kasum või kahjum. Seejärel kandke see sissetuleku summa vormi 1040 (lahutage kahjum muudest teie esitatud sissetulekutest, lisage kasum). Kui teil oli kasumit, täitke ajakava SE, et teha kindlaks, kui palju füüsilisest isikust ettevõtjale makse võlgnete, ja kandke see summa ka oma 1040-le.

Mis vahe on graafiku C ja graafiku C-EZ vahel??

Üldiselt on ajakava C-EZ mõeldud inimestele, kes tegid natuke tööd külg peal või kellel oli väga lihtne väikeettevõte. Te ei saa seda kasutada, kui kehtib mõni järgmistest tingimustest:

• Plaanite teha kodukontori mahaarvamise
• Kulutasite ettevõttele viimase aasta jooksul rohkem kui 5000 dollarit
• Te võtate tööle täiendavaid töötajaid
• Eeldatavasti on aasta kahjum (kulutasite ettevõttele rohkem kui teenisite)

Kui te pole kindel, kas saate ajakava C-EZ saada, siis ärge sellega riskige. Standardse C-ajakava täitmine ei võta palju kauem aega, isegi kui teil on maha arvata väikeettevõtte kulud.

Mis on ajakava SE??

Kui teil on kasumit pärast ajakava C või C-EZ täitmist, kasutage ajakava SE, et teha kindlaks, kui palju sotsiaalkindlustus- ja ravimakse võlgnete. Esimese teenitud raha eest peate maksma sotsiaalkindlustus- ja ravikindlustusmaksu esimesest 117 000 dollarist - kõigest muust, mida maksustatakse ainult tulumaksuga. Kui te ei teeninud kasumit, ei pea te seda vormi täitma.

Üldiselt maksate sotsiaalkindlustuse ja Medicare'i maksudena 15,3% oma ettevõtte kasumist. Selle keeruka olemuse tõttu soovitan tungivalt selle vormi täitmiseks kasutada maksuprogrammi.

Mittetöötav tulu

On palju juhtumeid, kus saate oma 1099-MISC-rahast otse oma 1040-le teada anda, ilma et peaksite muretsema selle pärast, kas peate kasutama ajakava C või ajakava C-EZ.

Kui teie sissetulek registreeriti dokumendi 1099-MISC lahtris 3, ei loeta seda tavaliselt teenitud tuluks ja te ei pea sellelt füüsilisest isikust ettevõtjamaksu maksma. Sellegipoolest peate sellelt regulaarselt tulumaksu maksma. Aruandluses 1099-MISC olevas lahtris 3 kajastage sissetulek pluss järgmised muud teie 1040 sissetuleku tüübid:

• Auhinnad või auhinnad. See hõlmab mängude näitusi või loteriid, kuid mitte midagi sellist, nagu tööl võidetud stiimulipõhine võistlus.
• Žüriimaksu tasumine. Žüriimaksu maksustamine on teie 1040 sissetuleku sissemakse korrigeerimine. Märgistage see pealkirjaga „Jury Pay“.
• Tühistatud või andeks antud võlad. Teie võlausaldaja peab saatma teile andestunud või tühistatud summaga numbri 1099. Võite selle eest saada 1099-C.
• Barterti sissetulek. See loeb isegi siis, kui sularaha ei kaubelnud. Kui suhtlete vahetult raamatutüübiga, võib ta saata teile 1099-MISC-väärtuse nende teenuste või üksuste eest, millega nad teiega kaubeldavad. Muidugi, see on teie näpunäide, et saata see ka teie kaubeldavate teenuste või üksuste väärtuse eest.
• Hobitulu. See on natuke raha, mida võite vaba aja veetmise pealt teenida - ühe, milleta te ilma ei tee kavatseb raha teenima. Kuna te ei otsinud sissetulekut, ei peeta seda füüsilisest isikust ettevõtjaks. Sellegipoolest peate sellelt regulaarselt tulumaksu maksma. Kui teil on oma hobiga seotud kulusid, saate need artiklite täpsustamiseks maha arvata kuni sissetoodud rahasummani. Pärast kolme kasumliku aasta jooksul hobi korras raha teenimist peab IRS seda väikeettevõtteks ja mitte enam hobiks.
• Hasartmängude võidud. Te ei pruugi saada 1099-MISC-i (võite saada W-2G-i), kuid mõlemal juhul peaksite oma 1040-le lisama hasartmänguvõidud. Kui tulumaksu kinni peeti, nagu mõnikord juhtub suurte väljamaksetega, saate ka konto selle eest oma 1040. Kui teil oleks võidud, saate hasartmängude kaotused maha arvata, kuid ainult kuni võidetud summani.

1099-MISC KKK

Ühe või mitme saadud 1099-MISC-vormiga võite kokku puutuda segase olukorraga. Siin on mõned kõige tavalisemad:

1. Sain sissetuleku eest 1099-MISC, mida mulle ei makstud enne järgmist aastat. Mida ma teen?
Kui see juhtub teiega, ärge muretsege. IRS teab, et te pole esimene inimene, kes on viimasel minutil raamatupidamist lõpetanud. Kuni järgmisel aastal „arveldate“ ja selle aasta maksude tulusid täpselt kajastate, on teil kõik korras. Hoidke kinni dokumentidest, mis toetavad raha omamisel, näiteks:

1. Pangakonto kirjed
2. Postmarkeeritud ümbrikud
3. PayPali kirjed
4. Arved, palgatabelid või muud maksekirjed

2. Sain raha eest 1099-MISC, mis mulle maksti, kuid maksin selle rahaga teistele inimestele. Mida ma teen?
Kui selle raha maksmisel on teie ettevõttega mingit pistmist, saate selle arvatavasti graafikust C ettevõtluskuludena maha arvata.

Näiteks kui olete peatöövõtja, kes vastutab kodu ehitamise eest, ja maksisite raha alltöövõtjatele, nagu torulukksepad, elektrikud või kuivmüüjad, võite nõuda saadud kulutustelt ettevõtluskuludena makstud summa summat oma 1099-MISC-l. Muud ärikulude näited hõlmavad postikulusid, kontoritarbeid või seadmeid, side- ja reisikulusid.

3. Ainus sissetulek, mille ma kogu aasta jooksul teenisin, teatati mulle 1099-MISC-l. Kui palju olen maksude võlgu?
Kui te ei maksnud arvestuslikke makse ja teil polnud tööandja poolt kinni peetud makse, võite võlgu olla. Peate võlgu 15,3% oma sotsiaalkindlustus- ja Medicare-maksude kasumist kohe nahkhiirte pealt. Lisaks peate maksma regulaarset tulumaksu, mille suurus sõltub teie mahaarvamiste ja krediitide tegemise järgsest kogutulust. Lisaks võidakse teid karistada selle eest, et te ei maksa aasta jooksul hinnangulisi makse (kui teie maksukohustus on suurem kui 1000 dollarit). Kuid õnneks on maksude esitamine üsna lihtne.

Alustage C-graafiku või C-EZ-i täitmisega - siin saate esitada 1099-MISC-i sissetuleku ja arvata maha vastavad kulud. Seejärel täitke ajakava SE, et määrata kindlaks sotsiaalkindlustus- ja Medicare'i maksukohustus. (Pool sellest summast on mahaarvatav, kui otsustate, kui palju tavalist tulumaksu võlgnete.)

Viimaseks teatage oma kasum graafiku C (või C-EZ) kaudu oma 1040-l, et aru saada, mida võlgnete tavalise tulumaksu korral. Kui teate, et sel aastal saate ainult 1099-MISC-i sissetulekut, on alamakstud karistuse vältimiseks parem maksta aasta jooksul hinnangulised maksud.

Lõppsõna

„Mitmesugused” on nagu kahe teraga mõõk, kui tegemist on vormiga 1099. See on lihtne viis katta maksuküsimusi, mis ei kuulu tavapärastesse kategooriatesse, kuid see võib ka segadust tekitada. Kui see on teie esimene aasta, kui omate ettevõtet ja tegelete 1099-ga, tasub palgata maksukonsultant, et veenduda, et kasutate ära kõiki teie käsutuses olevaid mahaarvamisi ja kavandate järgmiseks aastaks õige eeldatavate maksude summa..

Kas teil on olnud probleeme 1099-MISC-st saadava sissetulekuga?