Hobi kaotuse reeglid, kuidas säilitada oma ettevõtte tulumaksu mahaarvamisi kulude katmiseks

IRS-i sõnul on äri ja hobi erinevus selles, et ettevõtte eesmärk on teenida kasumit, samal ajal kui inimesed tegelevad spordi või puhkusega seotud hobiga. Kuid nagu paljud ettevõtjad teavad, ei teeni ettevõtted alati kasumit, eriti varases staadiumis.

Paljud ettevõtjad kulutavad raha enne, kui nende ettevõtted tegutsevad. Neil võivad olla kulud legaalse töö, logo kujundamise, inventari ja inventari alustamise, veebisaidi ehitamise, kontoripindade rentimise, kindlustuse ja palgaarvestuse jaoks. Nende kulude mahaarvamise reeglid on ettevõtte jaoks väga erinevad kui hobide jaoks.

Kui soovite käsitleda oma kõrvalist tõrget kui ettevõtet ja saada kogu raha eest makstav maksusoodustus selle tegemiseks, peate tutvuma IRSi harrastuskaotuse reeglitega..

Ärikulude mahaarvamine

Ettevõtte võib oma maksustatava tulu tasakaalustada “tavaliste ja vajalike” ärikuludega.

Tavalised kulud on kulud, mis on teie tööstuses tavalised ja aktsepteeritud - teisisõnu asjad, mida tavaliselt ostavad teie tööstuse teised ettevõtted. Näiteks võiks Etsy müüja maha arvata müüdavate toodete ostmise või valmistamise kulud, samuti saatekulud.

Vajalikud kulud on need, mis on abiks ja sobivad teie kaubandusele või ettevõttele - teisisõnu kulud, mis on vajalikud teie ettevõtte edu saavutamiseks. See hõlmab mõistliku piires selliseid asju nagu reklaam ja kontorikulud. Näiteks võiks Etsy müüja maksta miljoneid dollareid, et reklaamida oma kauplust Times Square'is. Reklaamimine on tavaline ärikulu, kuid kas selline kallis reklaam on vajalik? Võimalik, et IRS-i audiitor ütleks ei.

Hobi vs äri mahaarvamised

Enne 2017. aasta maksukärbete ja töökohtade seadust võisid hobid ja ettevõtjad sama tüüpi kulusid maha arvata, kuid need kulud tasakaalustavad tulusid erineval viisil. Füüsilisest isikust ettevõtjana tegutsev ettevõte kajastab oma tulud ja kulud graafikus C: kasum või kahjum ettevõtlusest. Kui ettevõtte kulud oleksid suuremad kui tema tulud, saaks C-loendist saadud puhaskahjumit kasutada füüsilisest isikust ettevõtja muu maksustatava tulu, näiteks töötasu, intresside ja dividendide tasaarvestamiseks..

Harrastaja kajastaks ka oma sissetulekuid graafikus C, kuid nad ei saanud hobikulusid võrdsustada harrastustuluga. Selle asemel peaksid nad maksma hobikulud mitmesuguste üksikasjalike mahaarvamistena A loendist. Maksumaksja saab mahaarvamise ainult siis, kui nende mitmesugused liigitatud kulud kokku ületavad 2% nende korrigeeritud brutotulust (AGI). Samuti piirdusid huviringide kulud deklareeritud hobisissetuleku suurusega. Teisisõnu, teie hobi ei saaks puhaskahjumit tuua.

Näitlikustamiseks öelge, et teile meeldib koogikeste küpsetamine, nii et teie sõbrad ja perekond paluvad teil küpsetada koogikesi pidude ja eriliste sündmuste jaoks. Te ei ole huvitatud küpsetamise kire kasumiks muutmisest, seega laadite oma materjali katmiseks just nii palju. Te saate aasta jooksul maksetega 2000 dollarit, kuid koostisosade, köögiseadmete, pakendamise ja kohaletoimetamise vahel kulutate teile 2500 dollarit. Seda täiendavat 500 dollarit kulusid ei saa maha arvata ega järgmisse aastasse üle kanda, kuna teie eesmärk polnud kasumit teenida. Selle asemel see raha lihtsalt kaob.

2017. aasta maksukärbete ja töökohtade seadus (TCJA) muutis hobikulude mahaarvamise reegleid veelgi hullemaks. Aastatel 2018 kuni 2026 kõrvaldab TCJA mitmesugused üksikasjalikud mahaarvamised, millele varem kohaldati 2% AGI mahaarvamislävest. Nüüd ei saa maksumaksjad mingeid hobidega seotud kulusid maha arvata, kuid nad peavad ikkagi oma harrastustulust 100% deklareerima ja selle pealt makse maksma. Yikes.

Paljud inimesed kulutavad igal aastal oma hobidele raha, kavatsemata muuta neid raha teenimiseks. Kui see olete teie, võib teie ajaviitest tulenev rõõm tunduvalt üles kaaluda võimalikud maksualased tagajärjed. Probleem ilmneb siis, kui proovite õiguspäraselt ettevõtet juhtida, kuid IRS ütleb, et teil on hobi. Kui olete oma ettevõttesse suuri investeeringuid teinud, et selle käima saada ja maksude kahjumist igal aastal aru saada, on teil oht, et IRS vaidlustab teie mahaarvamise ja arvutab oma maksukohustuse uuesti välja harrastuskaotuse reeglite alusel.

Kas juhite äri või hobi?

Maksuameti peadirektori riigikassa inspektor hindab, et hobikulude ebaõige mahaarvamine moodustab igal aastal alamakstud maksudest umbes 70,9 miljonit dollarit. Selle tulemusel kipub IRS kontrollima maksumaksjaid, kes nõuavad aastast aastasse äritegevuse kahjumit.

Kui olete viimase viie aasta jooksul vähemalt kolm kasumit teeninud, peab IRS tõenäoliselt seda tegevust äriks. IRS mõistab aga, et paljudel ettevõtetel kulub aega kasumi saamiseks või majanduslanguste läbimiseks. Seega, kui otsustada, kas tegevus on äri või hobi, võtab IRS-i audiitor arvesse mitmeid tegureid:

• Kas teete seda tegevust äriliselt??
• Kas tegevusele kulutatud aeg ja vaev näitavad, et kavatsete selle kasumlikuks muuta?
• Kas elatist teenite sellelt tegevuselt saadavast tulust??
• Kui on kahjusid, kas need tulenevad teie kontrolli alt sõltumatutest asjaoludest või tekkisid need ettevõtte asutamise faasis?
• Kas olete kasumlikkuse parandamiseks muutnud oma töömeetodeid??
• Kas teil või teie nõustajatel on teadmisi, mis on vajalikud tegevuse jätkamiseks eduka ettevõttena?
• Kas olete varem sarnastest tegevustest kasumit teeninud?
• Kas tegevus teenib mõnel aastal kasumit??
• Kas tegevuses kasutatavate varade kallinemisel võib põhjendatult oodata tulevikus kasumi teenimist?

Pidage meeles, et kui teie ettevõttes on isikliku naudingu või puhkuse elemente, on teil hobi kaotamise väljakutsetest üle saamiseks raskem aeg. Hobusekasvatuse, treenimise, näitamise ja võidusõidu ettevõtted on suurepärased näited. Nad köidavad palju IRS-i tähelepanu, kuna nad on kallid ja jõukate inimeste harrastuslikud hobid.

Kuidas oma ettevõtet proovile panna?

Kui olete mures selle pärast, et teie ärikulud liigitatakse hobikuludeks, põhjustades teile väärtuslike maksusoodustuste kaotamise, saate oma ettevõtte väljakutsekindluse tagamiseks võtta mõned sammud..

1. Hoidke põhjalikke äriraamatuid ja dokumente

Jälgige kogu oma tegevusega seotud tulusid ja kulusid ning hoidke oma kviitungite koopiaid. Võite kasutada pilvepõhist raamatupidamistarkvara, lihtsat arvutustabelit või isegi vanaaegset märkmikku. Teie ettevõtte raamatupidamine ei pea olema keeruline, kuid see peaks olema korraldatud.

2. Hallake eraldi äripanga kontosid ja krediitkaarte

Väikeettevõtete omanikud kasutavad mõnikord oma ettevõtte jaoks isiklikku kontot või krediitkaarti, kuid parem on avada eraldi konto. See mitte ainult ei hõlbusta teie ettevõtte tulude ja kulude jälgimist, vaid on veel üks tegur, mida IRS arvestab, kui otsustate, kas juhite oma ettevõtet või hobi..

3. Hankige nõuetekohased litsentsid, load või sertifikaadid

Enamik ettevõtteid vajab tegutsemiseks teatud litsentse, lube või föderaalsete, osariikide või kohalike asutuste sertifikaate. Nõuded erinevad sõltuvalt teie äritegevusest ja asukohast. Uurige oma riigi, maakonna ja linna määrusi, külastades oma riigisekretäri või kohaliku väljaandva asutuse veebisaiti.

4. Kirjutage äriplaan ja värskendage seda regulaarselt

Paljud väikeettevõtte omanikud jätavad äriplaani koostamise vahele, kuid äriplaani omamine on üks kriteerium, mida IRS-i audiitor arvestab, kui ta otsustab, kas juhite oma tegevust nagu äri või hobi..

Kui te ei ürita kapitali koguda, ei pea äriplaani kirjutamine tähendama kuude kulutamist turuanalüüsi, organisatsiooni skeemide ja finantsprognooside lehtede ja lehtede koostamisele. Peate vaid visandama oma ootused ettevõttele: mida ettevõte teeb, kui palju selle tegemine maksab ja kust see raha tuleb. See aitab teil oma jõudlust mõõta, kohaneda muutuvate turutingimustega ja püsida oma ärieesmärkidel.

Kui olete äriplaani koostanud, kontrollige seda vähemalt kord aastas, et näha, mis läks õigesti, mis valesti ja mida olete protsessi käigus õppinud. Dokumenteerige kõik ülevaatuse tulemusel tehtud muudatused.

5. Arendage tööstusalaseid teadmisi

Ettevõtteomanikul peaks olema põhjalikud teadmised töötatavast tööstusharust või küsima nõu ekspertidelt. Näiteks öelge, et soovite alustada tuludeklaratsiooni koostamise ettevõtet. Enamikul inimestest, kes neid ettevõtteid asutavad, on raamatupidamiskraad või tööstuses töötamise kogemus, mis annab neile teadmisi teiste jaoks maksudeklaratsioonide koostamiseks. Kui teil pole akadeemilist või erialast tausta, mis annaks teile vajalikke teadmisi, võiks audiitor kaaluda, kas olete võtnud kursusi maksuseaduse tundmaõppimiseks.

6. Teie ettevõttele kulutatud dokumendiaeg

Kasumliku ettevõtte juhtimine võtab aega. Kui soovite kirglikult laiendada oma ettevõtet päevast tööd tehes, võite veeta selles tunde õhtuti ja nädalavahetustel. Seevastu hobidega tegeletakse tavaliselt inimese vabal ajal. Kui teil on täiskohaga töö väljaspool kõrvalist saginat, dokumenteerige, kui palju aega olete oma ettevõtte heaks töötanud. Kui palju aega ja vaeva oma ettevõtte loomiseks pühendate, on hea näitaja selle kohta, kas kavatsete kasumit teenida.

7. Vajadusel muutke kursust

Kui ettevõte kaotab raha, püüavad selle omanikud tavaliselt mõista põhjuseid ja teevad kasumlikkuse parandamiseks muudatusi. Dokumenteerige oma katsed kurssi muuta ja kasumlikkust parandada.

Oletame, et töötate selle nimel, et saada professionaalseks fotograafiks. Alguses usute, et pulmapiltidest saab teie leib ja või, nii et loote veebisaidi, kus keskendutakse pulmapiltidele, ajaveeb pulmade kohta ja ostate kohaliku pulmaekspordi kabiini. Saate varsti aru, et teie piirkonnas on pulmafotograafide vahel palju konkurentsi ja te ei broneeri edu saavutamiseks vajalikku pulmade arvu.

Kas laiendate oma pakkumisi ja hakkate pildistama pereportreesid ja firmaüritusi? Või jätkate pulmade pildistamist ja raha kaotamist aastast aastasse? Kui teie vastus on viimane, võib teil IRS-i audiitorit veenda, et teie fotograafia on äri, mitte hobi..

IRS-i väljakutse

Kui olete mures, et teie ettevõtte kahjumi mahaarvamised ei talu IRS-i kontrolli, peaksite teadma, et IRS ei ole alati nende mahaarvamiste vaidlustamine edukas. Arvestage neid hiljutisi maksukohtu tulemusi.

1. Delia vs. volinik

Amy Delia avas 2004. aastal Marylandis oma kodu lähedal kaubanduskeskuses juuste punumise salongi. Ta sõlmis oma boksi viieks aastaks rendilepingu ja leping sisaldas automaatset pikendamist viieaastase perioodi lõpus. Kui tema üürileping 2009. aastal pikendati, oli riik finantskriisi keskel, tema salongil ei läinud hästi ja ta ei soovinud üürilepingut pikendada. Kuid tema üürileandja nõudis ja Delia, kartes kartmata krediidiskoori kahjustamist, keeldus kolmeaastasest pikendamisest.

Delia üritas oma salongi kasumlikuks muuta. Ta võttis välja reklaame, haldas veebisaiti ja ettevõtte telefoniliini, värvis oma kaubiku küljele salongi nime ja jagas naabruses asuvaid reklaamvoldikuid. Mõnda aega oli tal eraldi ettevõtte pangakonto, kuid kulude sulgemiseks sulges ta selle 2010. aastal. Isegi pärast pangakonto sulgemist pidas ta salongi sissetulekuid ja kulusid kajastavat arvutustabelit ning laekus oma kulude kohta laekumisi.

Delia töötas täiskohaga ürituste planeerijana, kuid veetis õhtuid ja nädalavahetusi salongis, kohtudes klientidega kohtumistega või lootes saada sissejuhatust. Ta sulges salongi 2012. aastal, kui tema üürileandja laskis ta üürilepingust välja.

Delia ei teeninud kunagi kaheksa aastat ettevõtluses töötanud salongi salongi kasumit. Oma 2011. aasta föderaalses tuludeklaratsioonis teatas ta juuste punumisest saadud sissetulekust 325 dollarit ja kuludelt 16 131 dollarit - millest suurem osa moodustas ta boksi rendi üür. IRS eitas kaotust ja Delia palus maksukohtul tema juhtum läbi vaadata.

2016. aastal astus maksukohus Delia poole. Vaatamata kaheksa-aastasele kaotusele otsustas maksukohus, et nad on "veendunud, et ta juhib juukseid punumise äri tegeliku ja ausa (kui see on liiga optimistlik) eesmärgiga kasumit teenida".

EIK selgitas oma otsuses oma põhjendusi:

• Delia äri kukkus läbi temast sõltumatutel põhjustel - teisisõnu, 2008. – 2010. Aasta finantskriis.
• Delia pidas äridokumente ja tegi mõistlikke turundustegevusi.
• Võib-olla oli Deliale meeldinud juuste punumine, kuid õhtuti ja nädalavahetustel tundide veetmist kaubanduskeskuse tühjas kabiinis ei peetud isikliku naudingu ega puhkuse allikaks.

Maksumaksjad ei võida aga alati.

2. Nix v. Volinik

Kimberly Nix töötas täiskohaga projektijuhina. 2012. aastal otsustas Nix, hoolimata sellest, et tal puudub eelnev müügikogemus, hakata võrkturunduse konsultandiks, kes müüb kosmeetikat otse tarbijatele ja värbab enda alla teisi müügikonsultante. Üks osa tema konsultandiks saamise motivatsioonist oli 50% allahindlus, mida ta saaks oma tarbeks ostetud toodetelt.

Nix teatas oma kosmeetikaäris 2012. aastal 18 142 dollari suurusest kahjumist, 2013. aasta tegevusest 45 395 dollari suurusest kahjumist ja 2014. aastal 22 353 dollari suurusest kahjumist, mille järel ta lõpetas konsultatsiooni. Nende aastate jooksul osales ta iganädalastel konsultantide koosolekutel, kuid ei muutnud seda, kuidas ta oma ettevõtet juhtis, nendel koosolekutel õpitud. Ta juhtis ettevõtet oma kodust ega pidanud raamatupidamisarvestust. Nix ütles, et tal oli mõnda aega eraldi ettevõtte pangakonto, kuid tal ei olnud väljavõtteid ega teadnud, millal ta konto avab või sulgeb. Ta ei saanud ka kontonumbrit anda.

Ehkki Nix ei toonud kosmeetikakonsultatsioonidest kunagi rohkem kui 2000 dollarit sissetulekut, osales ta kõnealuse kolme aasta jooksul 27 eraldi reisil ja nõudis nende reiside jaoks märkimisväärseid reisikulusid. Neist kakskümmend reisi olid tütre võrkpalliturniiridel, kaks puhkust tütrega Euroopasse ja Disney Worldi ning kahel korral kohtumised oma kolledži õpetlastega..

IRS uuris Nixi 2012. – 2014. Aasta tulusid ja keelas kulud, mis ületasid tema sissetulekuid igal aastal. Nix esitas maksukohtule kaebuse tema juhtumi läbivaatamiseks ja võib-olla pole üllatav, et maksukohus nõustus IRS-iga.

Üheksast tegurist, mida IRS kaalub, otsustades, kas tegevus on äri või hobi, leidis kohus, et ükski neist ei toetanud Nixi väidet, et ta tegeleb selle tegevusega kasumi teenimiseks. Ta põhines oma arvamuses järgmistel põhjustel:

• Nix ei korraldanud oma nõustamistegevust äriliselt, kuna tal polnud äriplaani, ta ei pidanud finantsarvestust ega astunud samme kaotuste kontrollimiseks..
• Nix töötas kõigi kõnealuste aastate jooksul täistööajaga ja ei pidanud arvestust kosmeetikaalase nõustamise tundide arvu dokumenteerimise üle. Ehkki ta väitis, et on kulutanud märkimisväärselt aega varude ostmisele, müügikõnede tegemisele ja uute konsultantide värbamisele, ei olnud tal midagi nende väidete toetuseks. Ta veetis küll märkimisväärselt palju aega reisides, kuid oli ilmne, et väljasõidud olid vähemalt osaliselt isiklikuks puhkuseks, mitte aga ettevõtte turustamiseks.
• Nix ei osanud mõistlikult eeldada, et tema ettevõttele kuuluv vara hinnatakse, kuna tema ainus ettevõtte vara oli kiiresti riknev kosmeetikatoodete inventar.
• Kohus leidis, et Nixi kosmeetikakonsultatsioonidel on "naabruses ja ühiskonnas" - rääkimata paljudest võrkpalliturniiride väljasõitudest, perepuhkustest ja korporatsioonide õdedega kokkutulekutest -, mis andsid tegevusele isikliku naudingu või puhkuse..

Maksukohus mitte ainult ei keelanud Nixi ülemääraseid mahaarvamisi, vaid määras ka 20% täpsusega seotud trahvi.

IRS-il on pikk kahju aegumise aegumistähtaeg. Tavaliselt võivad mahaarvamise väljakutsed minna tagasi kolme aasta möödumisel tagastamise kuupäevast või tagastamise esitamise kuupäevast, olenevalt sellest, kumb on hilisem. Aegumistähtaega saab siiski pikendada, kui oluline väljajätmine on suurem kui 25% esitatud brutotulust. Kui IRS usub, et olete oma sissetulekutest märkimisväärselt vähem aru andnud, võib see minna tagasi kuus aastat.

Lõppsõna

Kui teil on kahju, mis tekitab kõrvalistmeid, veenduge, et kasutate seda asjalikult. Oma rahanduse jälgimise, kasumlikkuse parandamise ja kasumi teenimise püüdluste näitamine võib päästa teid kopsakast maksurahast, rangetest karistustest ja suurest peavalust, kui IRS otsustab teie mahaarvamised vaidlustada..

Kas teil on küljehäda? Milliseid samme teete selle juhtimiseks nagu äri?