Kuidas mõjutab maksureform sel aastal heategevuseks andmise mahaarvamisi

Kuid kas need heategevuslikud püüdlused jätkuvad? Paljud heategevusorganisatsioonid tunnevad muret selle pärast, kuidas 2017. aasta maksukärbete ja töökohtade seadus (TCJA) mõjutab maksumaksjate valmisolekut jätkuvalt anda. Kuigi maksureform ei teinud heategevusliku mahaarvamise osas olulisi muudatusi, suurendas see tavalist mahaarvamist oluliselt. Selle tulemusel eeldatakse, et vähem maksumaksjaid deklareerib maksudeklaratsioonis mahaarvamisi, mis tähendab, et vähem maksumaksjatel on maksusoodustus heategevusorganisatsioonidele annetamiseks.

Ülevaade heategevusliku sissemaksega seotud maksuvähendustest

Nagu enamiku maksuvähenduste puhul, on ka palju reegleid ja piiranguid, millest peate teadma. Siin on lagunenud.

Abikõlblikud organisatsioonid

Maksumaksjad saavad maha arvata IRS-i kvalifikatsiooniga heategevusorganisatsioonidele tehtud heategevusliku sissemakse. Abikõlblikuks saamiseks tuleb organisatsioon klassifitseerida maksuvabaks organisatsiooniks.

Kõik mittetulundusühingud ei kvalifitseeru. Näiteks võivad kodanikuühendused ja mõned spordigrupid olla mittetulundusühingud, kuid neil ei ole õigust maksust maha arvata. Samuti ei saa te nõuda üksikisikutele, poliitilistele organisatsioonidele või kandidaatidele tehtud annetuste mahaarvamist. Kui soovite olla kindel, et annate kvalifitseeritud organisatsiooni, kasutage IRS-i maksuvaba organisatsiooni otsingut.

Annetuste limiidid

Heategevusliku sissemakse summa mahaarvamine ei tohi ületada 60% teie aasta korrigeeritud brutotulust (AGI). AGI on teie kogu aasta maksustatav tulu, millest lahutatakse sissetuleku teatavad korrigeerimised, näiteks sissemaksed tervise hoiuarvele või IRA või õppelaenu intresside mahaarvamine. 2018. aasta vormil 1040 on teie AGI liinil 7.

Mõnele heategevuslikule rühmale, näiteks veteranide organisatsioonidele, vennalikele seltsidele ja teatavatele erafondidele annetatud annetuste puhul kehtib siiski madalam piirmäär. Nende organisatsioonide puhul on piirmäär 30% AGI-st. Maksuvaba organisatsiooni otsing näitab, kas heategevusorganisatsioon on 60% või 30%.

Arvestuse pidamise nõuded

Nagu muude maksude mahaarvamiste ja krediitide puhul, peate auditeerimise korral pidama heategevuslike annetuste üle arvestust. Arvestuse liik, mida peaksite pidama, sõltub sellest, kas annetused tehakse sularahas (sh tšekid või krediitkaardiannetused) või mitte-sularahas (nt kasutatud rõivad ja majapidamistarbed). Siin on andmed, mida peate pidama erinevate annetustüüpide jaoks:

• Rahalised annetused vähem kui 250 dollarit: Pangarekord (näiteks tühistatud tšekk või krediitkaardi väljavõte), kus on näha annetuse kuupäev, heategevusorganisatsiooni nimi ja annetuse summa.
• Rahalised annetused vähemalt 250 dollarit: Heategevusorganisatsiooni kirjalik kinnitus, näiteks kviitung või tänukiri. Peate selle kinnituse saama hiljemalt sissemakse tegemise aasta maksudeklaratsiooni esitamise kuupäeval.
• Mitterahalised annetused vähem kui 250 dollarit: Organisatsiooni kviitung, kus on näidatud tema nimi ja aadress, annetuse kuupäev ja annetatud eseme kirjeldus.
• Annetused sularahata 250–500 dollarit: Organisatsiooni kirjalik kinnitus, mis näitab tema nime ja aadressi, annetuse kuupäeva ja annetatud eseme kirjeldust. Kinnitus peab näitama ka seda, kas organisatsioon andis teile annetuse eest mingeid kaupu või teenuseid, samuti hinnang nende kaupade või teenuste väärtusele.
• Annetused sularahata 500–5000 dollarit: Ülalkirjeldatud kirjalik kinnitus koos dokumentidega, mis näitavad kinnisvara saamise viise, vara ligikaudset saamise kuupäeva ja kulupõhist alust.
• Sularahata annetused üle 5000 dollari: Kirjalik kinnitus, nagu on täpsustatud ülalpool, ning annetatud vara kirjalik hinnang kvalifitseeritud hindajalt.

Heategevusliku panuse kohta lisateabe saamiseks vaadake IRS-i väljaannet 526.

Heategevusliku sissemakse mahaarvamise taotlemine

Kui vastate ülalkirjeldatud nõuetele, tuleb heategevuseks annetamise maksusoodustuste ärakasutamiseks veel üks takistus: peate A-loendis mahaarvamised kirjeldama..

Maksudeklaratsiooni esitamisel on teil võimalus mahaarvamisi kirjeldada või tavalist mahaarvamist nõuda. Tavaline mahaarvamine on fikseeritud summa dollaris, samas kui liigitamine hõlmab teie tegelike kulude (nt taskuvälised meditsiini- ja hambaravikulud, koduhüpoteegi intressid, riiklikud ja kohalikud maksud ning kvalifitseeritud heategevusorganisatsioonide sissemaksete) liitmist..

Kui teie mahaarvamiste kogusumma on suurem kui teie oleku jaoks saadaolevad standardsed mahaarvamised, saate suurema maksusoodustuse saamiseks üksikasjad täpsustada. Kui esitate oma maksud maksude ettevalmistamise tarkvara kaudu, näiteks TurboTax, need aitavad teil mõista, kas saate heategevuslikud annetused liigendada või peaksite nõudma tavalist mahaarvamist.

Kuidas mõjutab maksureform heategevusliku sissemakse mahaarvamisi

Ainus TCJA tehtud heategevusliku sissemakse muudatus oli sissemaksete limiidi suurendamine. Enne maksureformi võisid maksumaksjad maha arvata sissemakseid kuni 50% oma AGI-st. Maksureform tõstis selle piiri 60% -ni.

Kuid TCJA peaaegu kahekordistas ka standardse mahaarvamise, mis on saadaval iga esitamise staatuse korral, nagu on esitatud järgmises tabelis:

Selle tulemusel on vähestel maksumaksjatel piisavalt üksikasjalikke mahaarvamisi, et ületada standardsed mahaarvamised.

Vaadake näidet, et mõista, kuidas see teid mõjutada võib. Adam ja Priya on abielupaar, kes esitasid 2017. aasta eest ühise avalduse. A-loendis loetlesid nad järgmised üksikasjalikud mahaarvamised:

• Riigi tulumaks: 6500 dollarit
• Kinnisvaramaksud: 3500 dollarit
• Koduse hüpoteegi intress: 6450 dollarit
• Kingitused heategevusele: 5000 dollarit
• Üksikasjalikud mahaarvamised kokku: 21 450 dollarit

Aadama ja Priya mahaarvamiste kogusumma oli 21 450 dollarit, 2017. aastal oli nende jaoks saadaolev standardne mahaarvamine 12 700 dollarit. Nii vähendasid nad oma maksustatavat tulu täiendava 8750 dollari võrra, esitades tavapärase mahaarvamise asemel artiklid.

Aastal 2018 loodavad Adam ja Priya, et nende saadaolevad üksikasjalikud mahaarvamised on umbes samad, mis 2017. aastal. Olemasoleva standardvähenduse korral 24 000 dollarit pole aga mõistlik neid üksikasjalikult kirjeldada. Nad vähendavad oma maksustatavat tulu 2550 dollari võrra, esitades tavapärase mahaarvamise, mitte detailsustades. Kas Adam ja Priya annetavad heategevuseks ikkagi 5000 dollarit, teades, et nad ei saa heategevuse eest maksusoodustust? Võib-olla on nad kirglikud organisatsioonide suhtes, mida nad toetavad, ja jätkavad annetamist, kuid võib-olla mitte.

Aastal 2018 küsitles Fidelity Charitable 3000 ameeriklast, kes kasutasid heategevuslike annetuste mahaarvamist oma 2017. aasta tagastamistes välja, et teada saada, kas nad kavatsevad oma annetustaset 2018. aastal säilitada. Kaheksakümmend kaks protsenti küsitletutest ütlesid, et nad plaanivad säilitada või suurendada oma annetusi. taseme andmine 2018. aastal, hoolimata maksuseadustiku muudatustest

Küsitluse tulemused näitasid, et mõned neist maksumaksjatest ei pruukinud täielikult aru saada, kuidas suurenenud standardne mahaarvamine neid mõjutab. Fidelity Charitable selgitab: “Näiteks praegu plaanib 51 protsenti leibkondadest, kelle sissetulekud on alla 100 000 dollari, oma 2018. aasta makse üksikasjalikult kirjeldada. Tõenäoliselt avastab enamik selle sissetuleku taseme annetajaid, et nende jaotamine, sealhulgas heategevuslikud annetused, ei lükka kogu mahaarvamissummat üle uue standardse mahaarvamise künnise - 12 000–24 000 dollarit. “

Lihtsustatult öeldes võivad 2018. aastal heategevusliku sissemaksega jätkanud maksumaksjad olla üllatunud, kui nad esitasid oma 2018. aasta maksudeklaratsioonid ja avastasid, et nad ei saanud ju nende annetuste eest mahaarvamisi..

Heategevusliku sissemakse mahaarvamise strateegia

Muidugi annetab heategevuseks palju inimesi igal aastal, tegemata mahaarvamisi ja taotledes nende mahaarvamist. Kuid kui olete aia ääres, kaaluge annetuste koondamist ühele maksuaastale. Nii tehes saate sama summa, mis teil oleks mitme aasta jooksul, kuid heategevusliku sissemakse mahaarvamiseks piisab teie aasta annetustest..

Tulles tagasi meie näite juurde, siis Adam ja Priya annetavad tavaliselt 5000 dollarit aastas oma lemmikheategevusorganisatsioonidele. Kui nad tahaksid pakkimisstrateegia ära kasutada, võiksid nad igal teisel aastal annetada 10 000 dollarit. Eeldusel, et nende muud üksikjaotusega mahaarvamised jäävad 2018. aastaks samaks, sisaldaks nende loend A järgmist:

• Riigi tulumaks: 6500 dollarit
• Kinnisvaramaksud: 3500 dollarit
• Koduse hüpoteegi intress: 6450 dollarit
• Kingitused heategevusele: 10 000 dollarit
• Üksikasjalikud mahaarvamised kokku: 26 450 dollarit

2018. aasta jaoks vähendaksid nad oma maksustatavat tulu 2450 dollari võrra, esitades 24 000 dollari suuruse tavapärase mahaarvamise asemel üksikasjalikud andmed. Sel moel saaksid nad maksusäästu maksimeerida, esitades ühe aasta kaupa üksikasjad ja võttes järgmisel aastal tavapärase mahaarvamise.

Lõppsõna

Kui plaanite loetleda ja nõuda heategevusliku sissemakse mahaarvamist, siis tehke umbes ükshaaval ümardatud summa. Kui kogusumma ei vasta uuele standardsele mahaarvamisele teie taotlusstaatuse osas, võiksite kaaluda annetuste koondamist kaheks või isegi kolmeks aastaks üheks aastaks või vaadata muid strateegiaid maksumaksja vähendamiseks ilma üksikasjadeta.

Ja pidage meeles, et isegi kui te ei saa kingituse eest maksusoodustust, on ka muid põhjuseid, miks annetada valitud heategevusorganisatsioonile. See võib muuta teid õnnelikumaks ja täidetavamaks, parandada teiste elu ja olla heade sõprade ja perekonna eeskujuks. Need on tõelised põhjused, mida on parem anda kui vastu võtta.

Kas annetate heategevuseks? Kuidas on maksureform mõjutanud summat, mida kavatsete anda??