Koduleht » Pere ja kodu » Mis on paindlik kulukonto (FSA) - reeglid ja abikõlblikud kulud

    Mis on paindlik kulukonto (FSA) - reeglid ja abikõlblikud kulud

    Paindlikud kulutuskontod (FSA-d), tuntud ka kui kohvikute või jaotise 125 plaanid, loodi algselt 1978. aastal ja neid on järgnevate aastate jooksul mitu korda muudetud. Hinnanguliselt 33 miljonit töötajat kasutab tervishoiu FSA-sid tervishoiukulude katmiseks, näiteks tervisekindlustuse kaasmaksed ja omavastutused..

    Need sätted võimaldavad tööandjatel koostada maksusoodustustega hüvitiste kavad, et hüvitada töötajatele kvalifitseeritud meditsiiniliste või ülalpeetavate hoolduskulud. Nende sätete eesmärk on võimaldada töötajatel kasutada maksueelseid dollareid isiklike või perekondlike kulude katmiseks alates meditsiinilisest ja hambaravist kuni rühmas elukindlustuse ja sõltuva hoolduseni. Mõned ettevõtted on kehtestanud ka teise IRS-i lõigu (26 USC § 132) alusel heaks kiidetud FSA kavad, et katta töölt koju jõudmise ja töölt lahkumise transiidi- või reisikulud..

    Kui paindlik kulutuskonto töötab

    Tööandjad asutavad FSA-d tavaliselt töötaja ja ettevõtte vahel sõlmitud palgavähenduskokkulepete alusel, mille kohaselt töötaja kas vähendab oma palka või nõustub loobuma palga suurendamisest tulevikus, kui tööandja maksab töötajale hüvitise eest teatavad kulud. Kokkulepitud vähendamist, mis vähendab töötaja palga brutosissetulekut, ei arvestata föderaalse ega osariigi tulumaksuga maksustatava töötasuna ning selle suhtes ei kohaldata FICA ega FUTA (föderaalne töötusmaks).

    Tegelikult vähendab sissemakse FSA-sse teie sissetulekuid sissemakse summa võrra ja sellest tulenevalt maksude summa, mille te sellelt tulult võlgnete. Kuigi teie maksustatav tulu väheneb sissemakse summa võrra, ei muutu see teie kulutatavat sissetulekut. Peate aga kogu konto kontol oleva raha ära kulutama, kuna allesjäänud raha kaotatakse. Kui teie aastane tulumaksumäär on 30% (föderaalne ja osariiklik maks kokku), säästab FSA-sse registreerimine teile 30 dollarit iga kontole kantud 100 dollari eest.

    Registreerimine

    Töötajad saavad tavaliselt oma ettevõtte FSA kavasse registreeruda kas siis, kui nad tööle asuvad, või tööandja määratud kindlaksmääratud avatud töölevõtmise perioodil, tavaliselt aasta lõpus. Sa oled mitte kui teie isiklik varaline seisund ei muutu (nt uus sünd perekonnas, surm, lapsendamine, abielu, lahutus või muutus kindlustuskaitses). Sel põhjusel on oluline, et võtaksite aega oma isikliku olukorra analüüsimiseks ja parimate otsuste tegemiseks seoses võimaliku tulevase sissetuleku, kavandatavate elamiskulude, tervisliku seisundi ja perekondliku olukorraga.

    Rahaliste vahendite kasutamine

    Erinevalt 2003. aastal loodud tervisekontodest (HSA) ei kandu FSA kulutamata vahendid järgmisse aastasse, kui neid ei kulutata. Finantsinspektsioonis aasta lõpus olevad vahendid kaotatakse. Seda sätet nimetatakse reegliks „kasuta või kaota”. Kuigi mõned ettevõtted on hilisemate kulutuste jaoks järgmisse aastasse lisanud kahe ja poole kuu pikkuse ajapikenduse, on nõue kogu fondi saldo ühekordse piiratud aja jooksul kulutada piiranud FSA populaarsust, kuna see on keeruline et enamus inimesi saaksid oma eelseisva aasta kulud täpselt planeerida.

    85% suurtest ettevõtetest pakub tervishoiu FSA-d. Kuid 10. mai 2011. aasta Kongressi Teadusteenistuse uuringu kohaselt registreerus tegelikult ainult 22% abikõlblikest osalejatest, andes keskmiselt vähem kui 1500 dollarit aastas - see on tublisti alla keskmise maksimaalse sissemakse piiri 5000 dollarit. Suurema osaluse soodustamiseks küsib IRS kommentaare reegli „kasuta või kaota” muutmiseks, et kasutamata vahendeid saaks aasta-aastalt üle kanda ja akumuleerida sarnaselt HSA-le. Loodetavasti toimub 2013. aasta alguses muudatus, mis lubab FSA-s üleminekuid ja kogunemisi.

    Kuni ajani, mil ülekandmised on saadaval, tagastatakse kõik kontosse jäänud kasutamata vahendid tööandjale, kuna neid peetakse niikuinii tööandja varaks. Enamik tööandjaid kasutab tagastatud vahendeid FSA halduskulude katmiseks, ehkki IRS-i määrused lubavad tööandjatel vahendeid kasutada ka selleks, et:

    • Vähendage kontol osalejate mahaarvatavat summat tuleval aastal. Sellistel juhtudel saavad kontol osalejad boonussumma, mida ei ole nende palgast maha arvestatud, kuid mis on neile uuel aastal kulutamiseks saadaval.
    • Suurendage tuleval aastal kõigi Finantsinspektsioonis osalejate iga-aastast katte summat.
    • Jaotage raha proportsionaalselt kõigile fondi osalejatele maksustatava tuluna.

    Peate lugema konto kirjelduse ja halduse üksikasju, et teha kindlaks, kuidas tööandja teie ettevõtte plaanis võltsitud vahendeid käitleb.

    FSA seadistamise nõuded

    Üksnes teie tööandja saab üksikasjalikke eeskirju järgides FSA-d luua ja hallata IRS-koodi alusel. Juhised hõlmavad nõudeid juriidilistele dokumentidele, sealhulgas plaani kirjeldus, selle eelised osalejatele, kõlblikkus ja mittediskrimineerimine ning plaani haldamine, kui see on kehtestatud. Tööandjatel on usaldusisik ja seadusest tulenev kohustus anda töötajatele raha, kui nad on kutsutud; Nende vahendite eraldamata jätmine võib kaasa tuua karmid tsiviil- ja võib-olla ka kriminaalkaristused.

    FSA haldamine on keeruline ning vead, tegematajätmised või reeglitele mittevastavus võivad olla kallid. Haiguslehtede konfidentsiaalsust käsitlevad reeglid (täpsustatud HIPAA privaatsuseeskirjaga) mõjutavad tervishoiuteenuste FSA-sid ja raskendavad haldamist, intensiivistades robustsete tarkvarasüsteemide kasutamist ja ulatuslikku turbekaitset. Sellest tulenevalt tellib enamik tööandjaid sõltumatutele kolmandatele isikutele allhanke loomist, turustamist, teabevahetuse kavandamist, vajalike dokumentide esitamist ja haldamist.

    FSA kontode tüübid

    FSA-sid saab asutada nii lapsehoolduskulude (ülalpeetavate) kui ka tervishoiukulude katmiseks. Kui teie tööandja pakub programmi, mis sisaldab mõlemat FSA-d, saate registreeruda kas mõlemasse või mõlemasse FSA-sse eraldi registreerumiste ja tuvastatud hüvitiste vähendamise eest igaühe eest.

    Need kaks tüüpi on mõnes mõttes sarnased, kuid erinevad oma eesmärgi, igal aastal lubatud sissemakse suuruse ja kvalifitseeritud kulude poolest:

    Tervishoiu FSA

    • Eesmärk: Konto on piiratud meditsiiniliste ja tervishoiukulude tasumisega, mida kindlustus ei maksa - tavaliselt omavastutused, omaosalused ja tööandja pakutud terviseplaani kaaskindlustus. Üldiselt on lubatud kõik meditsiinilised kulutused, mida saab teie maksutulust maha arvata.
    • Aastane osamakse limiit: Enne patsiendi kaitse ja taskukohase hoolduse seaduse (APA) vastuvõtmist ei olnud seaduses sätestatud piiranguid rahaliste vahendite summale, mida tööandja võiks FSA-le sissemaksta. Tööandjad, kes raamatupidamisarvestuse koostavad, saavad töötajate sissemakseid siiski piirata ühe aasta jooksul; vähesed plaanid võimaldavad enam kui 5000-dollarist aastamaksu. APA piirab alates 2013. aastast iga-aastaseid sissemakseid 2500 dollarini töötaja kohta (tulevased maksimumsummad indekseeritakse vastavalt inflatsioonile).
    • Fondi kohene kättesaadavus: Kogusumma, mille olete nõus tuleval aastal FSA-sse panustama, on teile saadaval aasta esimesel päeval. Teisisõnu, kui nõustute järgmisel aastal oma sissetulekuid 2400 dollariga vähendama, et kontol osaleda, on täielik 2400 dollarit teile kvalifitseeritud kulude jaoks saadaval 1. jaanuaril, ehkki teie palka vähendatakse 200 dollari võrra järgmistel juhtudel 12 kuud aastas. See FSA aspekt on tööandja eeldatav risk, kuna te ei pruugi jääda ettevõtte juurde kogu 12 kuu mahaarvamiste jaoks. Teie tegelikest sissemaksetest suuremad summad makstakse tööandja kulul. See on üks põhjus, miks väiksemad tööandjad või suure käibega ettevõtted ei soovi tervishoiu FSA-sid pakkuda.
    • Abikõlblikud kulud: Kavad on mõeldud üldiselt taskuväliste meditsiini-, hambaravi-, nägemis- ja apteegikulude katmiseks. 2011. aastal muudeti seadust, et see piirduks ainult arsti retsepti vajavate ravimitega; see teeb mitte hõlmama käsimüügiravimeid. Õnneks on olemas palju erinevaid ravimeetodeid ja seadmeid, mis vastavad meditsiinilistele vajadustele. IRS-i väljaanne 502 sisaldab abikõlblike ja mitteabikõlblike kulude üksikasjalikku loetelu, samuti selgitust selle kohta, mida peetakse meditsiiniliselt vajalikuks, ja sellise staatuse tõendamiseks vajalikke dokumente.
    • Administreerimine: Paljud tööandjad väljastavad deebetkaarte töötajatele, kelle FSA plaanib tasuda kõik abikõlblikud kulud. Mõned nõuavad ka, et kaarte kasutavad töötajad esitaksid abikõlblikkuse kontrollimiseks plaani üksikasjalikud kviitungid. Õnneks pole makseviis ja raamatupidamisnõuded enamiku FSA osalejate jaoks tülikad ning need ei tohiks olla määravaks otsustamisel, kas plaanis osaleda või mitte..
    • Kooskõlastamine tervishoiu hoiukontoga: Üldiselt ei saa te osaleda nii tervishoiu FSA-s kui ka tervishoiu säästukontol (HSA). Siiski võivad kehtida erandid ja konkreetsed reeglid, mis võivad teid mõjutada. Näiteks võib FSA või HSA piirduda ainult nägemis-, hambaravi- ja / või ennetava hoolduse teenustega, välistades „topelt sukeldumise“ võimaluse. Peate rääkima oma ettevõtte personaliosakonna ja raamatupidajaga, et olla kindel, et sirvite ohutult mõlemat tüüpi raamatupidamist reguleerivates reeglites.

    Sõltuva hoolduse FSA

    • Eesmärk: Seda tüüpi FSA kulud piirduvad maksust mahaarvatavate päevahoiukuludega, mis on seotud teie ülalpeetavate laste või teiega koos elava pensionäri hooldamisel ja keda väidetakse teie isiklikust maksudeklaratsioonist sõltuvana. See hõlmab nii alla 13-aastaseid lapsi kui ka lapsi või täiskasvanuid, kes on füüsiliselt või vaimselt võimetud enda eest hoolitsema.
    • Aastane osamakse limiit: Aastase sissemakse ülempiir on 5000 dollarit aastas leibkonna kohta, sõltumata ülalpeetavate arvust. Teie tööandja poolt teie eest makstud summa ei ole piiratud teie mahaarvatud palgaga, vaid kõik summad, mida teie tööandja maksab üle 5000 dollari, arvatakse teile aasta lõpus teile sissetulekuks ja maksustatakse maksudega. Näiteks võib teie tööandja nõustuda maksma iga kuu teie lapsehooldustasu eest 1000 dollarit, isegi kui summa, mille võib maksustamise huvides teie brutosissetulekust välja jätta, on 5000 dollarit aastas (või 2500 dollarit abielus töötajatele, kes esitavad eraldi deklaratsiooni). Selle tulemusel kajastatakse 7000-dollarine ülejääk, mis moodustab teie tööandja poolt makstud 12 000-dollarise ja maksimaalse 5000-dollarise väljaarvamise vahe, maksude, FICA ja FUTA tuludena. Abielu korral peavad mõlemad abikaasad kasutama ülalpeetavat FSA-d (välja arvatud juhul, kui mitte teeniv abikaasa on kas puudega või täiskohaga õppur).
    • Fondi piiratud kättesaadavus: Erinevalt tervishoiu FSA-st ei sõltu sõltuv FSA eelmaksetest. Teie tööandja maksab raha välja ainult nii, nagu need laekuks teie palgast, kui te poleks valimisi teinud. Näiteks kui olete kokku leppinud vähendada oma sissetulekuid iga kuu 400 dollari võrra, näeks sõltuv FSA ette abikõlblike kulude hüvitamise iga kuu 400 dollari ulatuses, isegi kui tegelikud kulud oleksid suuremad.
    • Abikõlblikud kulud: FSA eesmärk on üldiselt katta need kulud, mis tekivad töö säilitamiseks - mitte kulud, olenemata sellest, kas ülalpeetavale kasulik, väärt või õigustatud on. Näiteks on abikõlblikud teie kodus või kellegi teise kodus töötava lapsehoidja kulud; muul ajal lapsehoidja kulud muuks otstarbeks ei ole. Majapidaja palk ei ole abikõlblik; osa perenaise palgast selle aja eest, mil ta hooldab ülalpeetavat on abikõlblikud. Lasteaia kulud on kinnitatud kulud, lasteaia õppemaks mitte. IRS-i väljaanne 503 kirjeldab ja selgitab heaks kiidetud ja kinnitamata kulusid.
    • Administreerimine: Enamik sõltuva hoolduse FSA-sid toimib hüvituskontodena, erinevalt tervishoiuteenuste FSA-st, kes maksavad sageli makseid otse teenuseosutajatele. Iga plaani haldamine on erinev ja see võib nõuda erinevaid hüvitise vorme ja kviitungeid. Kui kavatsete registreeruda sõltuval paindlikul kulukontol, võtke ühendust oma personaliosakonna ja / või konto administraatoriga, et olla kindel, et mõistate hüvitiseplaani nõudeid ja järgite neid.
    • Kooskõlastamine föderaalsete ja riiklike maksukrediitidega: Kehtiva maksuseaduse kohaselt on saadaval mitu tulumaksukrediiti, mis aitavad teil maksta lapse või eaka inimese kulusid, keda peetakse teie ülalpeetavaks. Lapse ja ülalpeetava hoolduse maksukrediit pakub teatud tingimustel maksimaalset föderaalset maksusoodustust kuni 2100 dollarini perede kohta, samas kui lapse maksukrediit annab kuni 1000 dollarit krediiti iga tingimustele vastava lapse kohta vastavalt teie sissetulekule. Võimalik on kasutada mõlemat krediiti ja kasutada sõltuvat FSA-d. Võite siiski konsulteerida raamatupidaja või CPA-ga, et vältida vea tegemist ühele neist nõudes ja võimalike karistuste kandmist.

    Mida suurem on teie sissetulek, seda suuremat kasu võite saada, kui koordineerite teile saadaolevate krediitide ja välistamiste kasutamist. Küsimus pole mitte kummaski ega teises, vaid selles, kuidas maksimeerida igaühe eeliseid teie kasuks.

    FSA või HSA?

    Kuna tervishoiukulud tõusevad, muutuvad pidevalt programmid ameeriklaste abistamiseks nende kulude tasumisel, samuti strateegiad, mis võimaldavad teie kasu maksimeerida. Järgmised tingimused võivad teid üldjuhul suunata otsuse langetamisel plaani juurutamise või plaani juurutamise kohta, kuid see ei asenda kvalifitseeritud professionaalse investeerimis- või kindlustusnõustaja head isiklikku finantsnõustamist..

    1. Kui teie tööandja ei paku FSA-d, on teie ainus võimalus HSA, kus tööandja osalemine pole vajalik.
    2. Kui olete vanem kui 65 aastat, ei saa te HSA-s tervisekindlustusmakseid maha arvata. Kuid saate need FSA-st maha arvata.
    3. Kui teil pole tervisekindlustust (tingimus, mida soovitan teil tungivalt muuta), võite siiski osaleda FSA-s. HSA asutamise tingimuseks on suure mahaarvatavusega tervisekindlustuspoliisi ostmine.
    4. Kui teil on tuleva aasta tervishoiukulude kavandamisel raskusi, on praegu FSA-d mõjutav säte „kasuta või kaota” säte eriti oluline. Tervishoiu säästukonto võimaldab teil kogu aasta jooksul kulutamata jäänud raha üle kanda järgmisele, kogudes seega saldot, mida saab kasutada hilisematel aastatel.
    5. Kui soovite oma sissemakse investeeringut suunata või selle pealt tulu teenida, peate kasutama HSA-d. FSA-s ei ole lubatud teenida tulusid üksikute fondide saldodelt.

    Lõppsõna

    Seoses 1935. aasta kohtuasjaga Gregory v. Helvering kirjutas USA apellatsioonikohtu kohtunik Learned Hand kuulsalt: „Ikka ja jälle on kohtud öelnud, et asjade korraldamisel pole nii midagi põlast, et maksud oleksid võimalikult madalad. Kõik teevad seda, nii rikkad kui vaesed ja kõik teevad õigesti, sest keegi ei võta avalikku kohustust maksta rohkem, kui seadus nõuab. "

    Raske on ette kujutada strateegiat, mis võimaldab inimesel endal ja perekonnal paremini oma kulutamisvõimet maksimeerida kui paindlikku kulukontot. Kui teie tööandja pakub praegu tervishoiuteenuste FSA-d või FSA-d, uurige seda kindlasti ja kaaluge eeloleval registreerimisperioodil registreerimist..