Mis on kapitali juurdekasv ja kahjum - kuidas arvutada maksumäärasid ja mahaarvamisi?

Investeeringu müümisel maksate maksu ainult teenitud kasumist, mitte kogu müügist saadud tulust. Sel põhjusel peate pidama head arvestust alates hetkest, kui vara müügiprotsessi käigus omandate. Tasumisele kuuluvat summat mõjutavad mõned erinevad tegurid, sealhulgas vara hoidmise aeg ja maksumäär.

See on, mida peate teadma kapitali kasvutulu ja kahjumi maksustamiseeskirjade kohta.

Mis on kapitali juurdekasv ja kahjum??

Et täielikult mõista, kuidas kapitalikasum ja -kahjum mõjutavad teie makse, peate tundma mõnda põhiterminoloogiat. Siin on mõned määratlused, mida peaksite teadma:

• Kapitalivarad. Üldiselt tähendab termin kapitalivara aktsiad, võlakirjad, kinnisvara või muud väärtuslikku vara. IRS peab kapitalivaraks peaaegu kõike, mis teile kuulub, sealhulgas kodu, sõidukid ja vara. Kui teil on ettevõte, ei hõlma põhivara midagi, mida teie ettevõttes kasutatakse, näiteks laoseisu.
• Kapitali juurdekasv. Kapitali kasv on kasum, mida saate pärast põhivara müümist, millest on maha arvatud selle algne maksumus. Põhivara, näiteks aktsia osa omamise ajal ei maksa te makse, kuna aktsia väärtus suureneb. Kui müüte aktsiat, kui müüte seda aktsiate eest rohkem, kui maksate, maksate aktsiad müügihinna ja aktsia eest makstud vahe vahelt makse, millele lisanduvad kõik tasud.
• Kapitalikaotus. Kapitalikahjum tekib siis, kui müüte põhivara vähem kui see, mille eest vara eest maksti.
• Kulude alus. Teie kulupõhisus põhivara koosseisus on summa, mille olete selle vara eest maksnud, sealhulgas tasud ja maksud.

Nüüd, kui teate oma investeeringute määratlemist, heidame pilgu sellele, kuidas IRS nendega tegeleb.

Kuidas kapitalikasumit maksustatakse??

Kapitali kasvutulult makstavate maksude summa sõltub sellest, kui palju te müügi pealt teenisite, kui kaua olete vara kuulunud ja millise põhivaraga tegelete. Oma kapitalikasumi ülevaatamisel kaaluge järgmist:

Pikaajaline või lühiajaline valdusperiood

Kapitali kasvutulu või kahjumi maksukulu arvutamisel on kaks valdusperioodi:

• Lühiajaline. Lühiajaline kapitalikasum või -kahjum viitab varadele, mis on teile kuulunud ühe aasta (365 päeva) või vähem.
• Pikaajaline. Pikaajaline kapitalikasum ja -kahjum tuleneb kapitalivarast, mis on teile kuulunud kauem kui üks aasta (365 päeva).

Lühiajalist ja pikaajalist kapitalikasumit maksustatakse erineva määraga. Teie kasumi maksustamisele lühiajalise või pikaajalise määraga ja vara maksumuse kindlaksmääramiseks peavad teil olema dokumendid, mis näitavad järgmist:

• Vara ostmise täpne kuupäev
• Ostuhind koos makstud maksude ja lõivudega (peate jälgima ka vara väärtuse suurendamiseks tehtud lisainvesteeringuid, näiteks kinnisvara parendused või reinvesteeritud dividendid)
• Toote müümise täpne kuupäev
• Vara müügihind ja selle müügiga seotud tasud või muud kulud

Kui teil on olemas kõik vajalikud dokumendid, saate arvutada täpse summa, mille peaksite deklareerima kapitalikasumiks või -kahjumiks, ja määrama kohaldatava maksumäära.

Kapitali juurdekasvu maksumäärad

Lühiajalist kapitalikasumit maksustatakse sama määraga nagu teie tavalist sissetulekut, näiteks töötasu töölt. Pikaajalist kapitalikasumit seevastu maksustatakse spetsiaalse pikaajalise kapitalikasumi määraga.

Enne 2017. aasta maksukärbete ja töökohtade seadust (TCJA) seoti need määrad teie tavalise tulumaksusuluga. Kui teie pikaajaline kapitali kasvutulu jäi 10% või 15% tulumaksumäära piiresse, oli teie maksumäär sellel kasumil 0%. Kui need langesid 25–35% suurustesse maksuklassidesse, oli teie maksumäär sellelt kasumilt 15%. Ja kui nad jäid maksimummäära 39,6% piiresse, maksite maksimaalse 20% määra.

TCJA säilitas pikaajalise kapitali kasvutulu 0%, 15% ja 20% määra, kuid neid ei seostata enam tavaliste tulumaksuga. Maksuaastatel 2018–2025 on pikaajalisel kapitali kasvutulul oma maksulõigud. 2019. aasta jaoks on need:

Enamiku inimeste jaoks on nende pikaajalise kapitalikasumi maksumäär madalam kui tavalisel tulumaksumääral, seega on kasulik hoida varasid kauem kui üks aasta.

Erieeskirjad

Mitte iga põhivara ei maksustata ühtemoodi. IRS-is kehtivad erieeskirjad kasumi maksustamiseks kodu või kollektsiooni kuuluvate esemete, näiteks kunsti ja antiigi müümisel.

Kapitali kasv kodu müümisel

Peamise elukoha müümisel saadud raha loetakse kapitalituluks. Õnneks annab maksuseadustik teile paar pausi, mis võivad märkimisväärset osa teie kasumist maksuvabaks teha.

• Esimese 250 000 dollari suuruse kasumi pealt maksu ei võeta. See on suur. Kapitali juurdekasvu makse ei pea maksma esimese 250 000 dollari eest, mille te oma kodu müümisel teenite, ega 500 000 dollarit abielupaari kohta, kes esitavad ühiselt avalduse. Selle vaheaja saamiseks peate omama kodu ja elama selles oma peamise elukohana kaks viimast viit aastat enne müüki ning te ei saanud seda välistust kasutada kahel teisel kodul viimase kahe aasta jooksul. Üksikasjade ja eriliste asjaolude kohta vt väljaanne 523.
• Kulude ja täienduste sulgemine suurendab alust. Teie kodu kulupõhisus sisaldab paljusid teie sulgemiskulusid, sealhulgas juriidilisi, omandiõiguse ja registreerimistasusid ning vahendustasusid. See sisaldab ka kõigi täiendavate või oluliste koduparanduste (kuid mitte remondi) kulusid. Nende kulude jälgimine võib aidata vältida suurt maksustatavat kasu.

Näiteks: oletame, et ostsite 2009. aastal kodu 150 000 dollari eest ja maksisite sulgemiskuludena 4000 dollarit. Elasite oma kodu peamise elukohana ja teadsite selle aja jooksul kodu remondiks 100 000 dollarit. 2019. aastal müüte kodu 525 000 dollari eest. Teie maksustatav kasum oleks järgmine:

Pidades piisavat arvestust kodu algse ostuhinna, teie makstud sulgemiskulude ja koduparanduste eest, väldite seda, et maksustate märkimisväärset osa kasumist, mida teenite kinnisvara müümisel.

Kollektsionääride kapitalikasum

Kui investeerite sellistesse kollektsiooni kuuluvatesse esemetesse nagu kunst, margid, mündid, antiikesemed ja muud esemed, mida aja jooksul kiputakse hindama, peate teadma kogumisobjektide kasumi maksustamisest..

Kuni ühe aasta omanduses olevatelt kogumisobjektidelt saadud kasum maksustatakse tavalise tulumääraga, sama mis aktsiate või muu põhivara müügi korral. Kuid enam kui aasta hoitud kogumisobjektidelt saadud kasumit maksustatakse 28% kapitalikasumi maksumääraga, sõltumata kasumi suurusest.

Kuidas kapitalikaotus mõjutab makse??

Kui müüte põhivara kahjumiga, saate kahjumi abil katta muud kapitali kasvutulu. Kui teie kapitalikahjumid ületavad teie kapitali kasvutulu, võivad need tasakaalustada muid sissetulekuid kuni 3000 dollarini - välja arvatud juhul, kui olete abielus ja esitate oma abikaasast eraldi tulu, sel juhul saate kuni 1500 dollarit maha arvata.

Oletagem näiteks, et müüsite aktsia A ja teenisite 5000 dollarit kapitali juurdekasvu. Samuti müüsite B-aktsia 7000-dollarise kahjumiga. Aktsias A teenitud kasumi tasaarvestamiseks võite kasutada 5000 dollarit sellest kahjust ja täiendavat 2000 dollari suurust kapitalikahjumit saab kasutada teie tavalise sissetuleku, näiteks palga hüvitamiseks..

Kapitalikahjumite ülekandmine

Mis siis, kui ülaltoodud stsenaariumi korral oleks teie aktsia B-aktsia kahjum 7000 dollari asemel 9000 dollarit? Sel juhul võiksite kasutada 5000 dollarit sellest kahjumist A-aktsiate müügist saadava kasumi tasaarvestamiseks, 3000 dollarit muu tulu tasaarvestamiseks ja teil oleks ikka veel 1000 dollarit kapitalikahjumit. Ärge muretsege; see kaotus ei kao, kuigi te ei saa seda sel aastal kasutada. Teil on kapitalikahjumi ülekandmine, mida saate kasutada tuleval maksuaastal.

Pidage meeles, et kapitalikahjude hüvitamise juhised on üsna piiravad. Rusikareegel on, et kapitalikahju võib tekitada ainult vara, mille ostsite investeerimise eesmärgil. Seega, kui müüte oma kodu, sõidukit, mööblit või isegi kollektsiooni, mida kasutasite isiklikult, kahjumiga, ei saa te seda väita.

Hoiduge pesemüügi reeglist

Aktsiaturu jälgijad märkavad aasta viimastel nädalatel üsna vähe aktiivsust, kuna investorid viivad aktsiakapitali kahjumite kaotamiseks ja maksusoodustuse saamiseks alajaotusega aktsiate alla. See võib olla maksude säästmise strateegia, kuid peate veenduma, et soovite selle aktsia tegelikult maha viia, sest kui ostate selle liiga kiiresti tagasi, võite kaotada oma kapitalikahju mahaarvamise..

Seda nimetatakse pesemüügi reegliks ja selle eesmärk on takistada investoreid aasta lõpus aktsiaid maha laadimast, nõuda kapitalikahjumit ja seejärel aktsiaid kohe tagasi osta. Pesemüügieeskirjad ütlevad, et kui müüte aktsia kahjumiga ja ostate „sisuliselt identse” aktsia või väärtpaberi 30 päeva jooksul enne või pärast müüki, ei saa te kapitalikahju nõuda..

Pesemüügireegli põhjalikumat selgitust leiate IRS-i väljaandest 550.

Lõppsõna

Aktsiatesse või kinnisvarasse suure investeeringu võitmiseks on turult kas loll õnne või silm peal, kuid aktsiatesse või kinnisvarasse soodsate maksumäärade ärakasutamiseks on vaja korralikku planeerimist, et maksusoodustusega maksumäärasid ära kasutada. Kui teil on suur osa aktsiatest, võlakirjadest ja kinnisvaraosakondadest, peaksite oma riskipositsioonide haldamiseks tegema koostööd asjatundliku maksualase spetsialistiga.

Kas investeerite väärtpaberitesse või kinnisvarasse? Kuidas hallata oma kapitalikasumit ja -kahjumit maksustamise ajal??