Mis on kinkemaks - IRS-i reeglid, määr ja maksimaalne välistamislimiit

Enamiku jaoks pole kingitused mõttetud: annate kõik, mida saate endale lubada, ja lubate oma kallimale seda nautida. Kuid kui olete eriti helde, peate võib-olla kaaluma kinkemaksu. Siit saate teada, mida kinkemaksu reeglitest peate teadma.

Mida kaalub IRS kingitusena??

Jätke IRS-i ülesandeks võtta sõna, mis kõlab täiesti lihtsalt ja meeldivalt, ning anda sellele keeruline määratlus. IRS-i väljaandes 559 öeldakse, et kingitus tehakse, kui materiaalne või immateriaalne vara (sealhulgas raha), vara kasutamine või õigus tulu saamiseks antakse, ilma et nad ootaksid, et saavad selle eest vähemalt samaväärset väärtust. "

Selle määratluse järgi tulevad kingitused mängu paljudes olukordades. Võite anda raha sõbrale või pereliikmele, et neid aidata. Võite anda kellelegi auto, mööbli, oma puhkekodu kasutamise või huvi teie ettevõtte vastu. Võite isegi andestada võla, mille keegi teile võlgu on. Neid kõiki võiks pidada kingituseks.

Kuid ärge ajage suuremeelsust heategevusega segamini. Kui teete mahaarvamised üksikasjalikult, saate heategevusorganisatsioonidele kingitused maha arvata. Üksikisikute kingitused ei ole siiski mahaarvatavad. Kingisaaja ei pea kingitust maksustatava tuluna nõudma ning kingituse tegemise eest te mahaarvamist ei saa.

Kinkemaksu mõistmine

Kinkemakse tasub kingituse andnud isik, välja arvatud kõige haruldasemad asjaolud. Saate igale inimesele kinke anda kuni föderaalse kingituse maksuvabastuse summani, ilma et peaksite kingituse esitamiseks esitama kingi tuludeklaratsiooni. 2019. maksuaasta jaoks on aastane väljaarvamissumma 15 000 dollarit. Väljajätmine kehtib ühe inimese kohta, mitte kingituste koguarvu kohta.

Näiteks öelge, et olete abielus ja teil ja teie abikaasal on kolm last. Sina ja su abikaasa võite igaühele oma kolmest lapsest anda kuni 15 000 dollarit aastas. Kokku võiksite teie ja teie abikaasa 2019. aastal oma lastele 90 000 dollarit maksuvabalt ära anda ja te ei peaks kinke tuludeklaratsiooni esitama.

Mis siis, kui soovite rohkem kinkida? Oletame, et te pole abielus ja soovite ühte oma last aidata, andes talle maja eest sissemakse 20 000 dollarit. Kuna annate talle rohkem kui aastas väljaarvatav summa, peate vormil 709 esitama kinke tuludeklaratsiooni.

Kui olete abielus ja elate kogukonna vara osariigis, loetakse kogukonnavara kingitused pooleks teie ja abikaasa poolt ning mõlemad pooled kingitusest peate esitama vormi 709..

Kuid tänu eluaegsele vabastusele ei pea te kingituse eest üldse maksu maksma.

Eluaegne erand

Kingituste andjad võivad lahutada kingitused, mis on suuremad kui aastane väljaarvatav summa, nende eluaegse vabastuse summast, ilma et nad peaksid sellelt makse maksma. 2017. aasta maksukärbete ja töökohtade seaduse (TCJA) vastuvõtmisega suurenes eluaegne maksuvabastus 2025. maksuaasta jooksul märkimisväärselt 11,18 miljoni dollarini. (Kas hakkate mõistma, miks enamik inimesi ei pea kingituste maksustamise pärast muretsema?)

Kui olete piisavalt helde, et kasutada eluaegset maksuvabastust, jääb teie makstav kinkemaksu määr vahemikku 18–40%. Maksu arvutamisel on siiski mitmeid erandeid ja erieeskirju, nii et tutvuge vormi 709 juhistega kinkemaksu arvutamise üksikasjade kohta.

Pidage meeles, et eluaegse maksuvabastuse koputamine vähendab summat, mille teie surma korral võib föderaalsest kinnisvaramaksust välja jätta. Näiteks kui kasutasite 2019. aastal oma eluaegse vabastuse 2 miljonit dollarit ja suri 2025. aastal, oleks teie kinnisvaramaksu välistamine 9,18 miljonit dollarit 11,18 miljoni dollari asemel. Eluaegne vabastus kehtib maksumaksja ja abikaasa kohta eraldi, seega on abielupaari eluaegne vabastus kokku 20,325 miljonit dollarit kuni 2025. aastani..

Kuni teie individuaalsed kingitused on väiksemad kui aastane kingituse maksuvabastuse summa, võite kinkida nii paljudele isikutele, kui soovite; te ei vähenda eluaegset maksuvabastust ega oma kinnisvaramaksuvabastust.

Kingituste maksuvabastused

Kui olete oma eluaegse erandi pärast muretsemise pärast muretsemise pärast, on mõnel juhul võimalik anda rahalist abi ilma seda abi kingituseks kuulutamata. Vormi 709 juhised täpsustavad neid erandeid:

• Haridus. Kui maksate mõne sõbra või pereliikme erakooli või kolledži õppemaksu, isegi kui see maksab rohkem kui 15 000 dollarit aastas, ei loeta seda kingiks, kui maksate selle õppe otse asutusele.
• Tervis. Kui maksate kellegi raviarveid seetõttu, et sellel inimesel pole tervisekindlustust, või maksate koduse terviseabi eest, kui keegi vajab abi, ei loeta seda kingituseks seni, kuni maksate otse haiglale või kodusele terviseagentuurile.
• Abikaasa. Kui teil ja teie abikaasal on eraldi pangakontod või investeerimiskontod, võite anda üksteisele nii palju raha, kui soovite, ilma et peaksite seda maksustatavaks kingiks pidama. On üks saak: peate mõlemad olema Ameerika kodanikud. Abikaasale, kes pole USA kodanik, kingituste aastane limiit on 2019. aastal 155 000 dollarit.
• Poliitika. Võite annetada poliitilistele organisatsioonidele ilma makse maksmata. Neid ei loeta heategevuslikeks annetusteks, nii et te ei saa neid tagasi maksta.

Kingituste erinevad vormid

Kui kingitusi antakse aktsiate või kinnisvara vormis, kehtib endiselt 15 000 dollarine limiit inimese kohta. Kinke kingijate arv peab põhinema õiglasel turuväärtusel. Näiteks kui annate aktsiaosakonna kingituse, arvutaksite aktsiate turuväärtuse aktsiate võõrandamise päeval. Kui kingite kinnisvara, peate praeguse väärtuse määramiseks saama hinnangu.

Samuti peaksite adressaadile esitama oma kulubaasi. Aktsiate puhul on teie aluseks aktsiate maksumus selle ostmise ajal, millest on maha arvatud maakleritasud, pluss kõik aastate jooksul reinvesteeritud dividendid. Vara puhul on teie aluseks summa, mille olete kinnisvara eest maksnud, pluss kinnisvarasse tehtud parandused, millest on maha arvatud amortisatsioon. Teie baasiks saab kinnisvara saaja alus, nii et nad vajavad seda teavet, et arvutada kasum, kui nad seda müüvad.

Doonori eluajal antud kingituse puhul on aluseks kingituse saaja. Doonori surma korral saadud kingitused saavad järk-järgult surma kuupäeva õiglase turuväärtuse.

Siin on näide. Oletame, et ostsite 100 aktsiat aktsiat hinnaga 10 dollarit. See teeb teie baasiks 1000 dollarit. Oletame, et kannate need aktsiad üle oma pojale, kui need on väärt 100 dollarit. Kui teie poeg hoiab neid mitu aastat ja müüb neid siis igaühe hinnaga 120 dollarit, siis saab ta kapitalitulu. Vahendustasu arvestamata oleks tema tulu 120 dollarit x 100 = 12 000 dollarit. Tema kapitali kasvutulu on tema tulud miinus alus ehk 12 000 - 1000 dollarit = 11 000 dollarit.

Samamoodi oletagem, et kinkisite oma tütrele maja, mille ostsite 60 000 dollari eest, ja panite 20 000 dollari eest parandusi aastate jooksul. Teie alus on 80 000 dollarit. Teie tütar pöördub ümber ja müüb maja 100 000 dollari eest. Ta maksab kapitali juurdekasvu makse 20 000 dollarise kasumi pealt.

Lõppsõna

Enamik inimesi naudib oma perekonnale ja sõpradele kinkimist ning tänu kinkemaksuvabastuse suurendatud piiridele on see kõigile lihtsam. Reeglid on siiski keerulised.

Kui teie suuremeelsus läheneb iga-aastasele kinkemaksu välistamisele, on kõige parem konsulteerida kinnisvaraplaneerimise juristi või CPA-ga, et kõige paremini otsustada, kuidas oma varandust üle kanda ja maksustrateegiat maksimeerida. Ja pidage kindlasti kõigi arhiivide ja kingituste maksudeklaratsioonide kohta head arvestust, et saaksite jälgida, kui suur osa teie eluaegsest vabastusest on teil alles.

Kas olete kunagi andnud või saanud kingituse, mis on suurem kui aastane välistamissumma? Kas kavatsete kasutada kingitusi, et aidata sõpru ja pereliikmeid või vähendada oma kinnisvaramaksu tasusid??